С введением нового Налогового Кодекса Республики Казахстан в 2025 году планируется объединить специальные налоговые режимы, которые имеют схожие условия, такие как патентная система и специализированный налоговый режим (СНР) с использованием мобильного приложения. Также предусмотрено упразднение тех режимов, которые не востребованы, к примеру, режима фиксированного вычета.

В дополнение к этому, условия применения налоговых режимов будут пересмотрены, принимая во внимание такие параметры, как количество сотрудников и максимальный объем оборота. Основными критериями для определения категории малого предпринимательства могут служить:

• средняя численность сотрудников;
• отрасль деятельности;
• годовой доход или баланс за предшествующий год;
• доля участия учредителей в уставном капитале малого и среднего бизнеса.

Преобразование СНР создаст возможности для:

• упрощения выполнения налоговых обязательств со стороны налогоплательщиков, включая микро- и малые предприятия;
• стимулирования предпринимателей к более активному участию в налоговой системе и легализации своих доходов;
• создания мотивации для роста и масштабирования бизнеса, а также вывода предпринимателей из теневой экономики.

Реформа затронет также существующие СНР для аграриев. В частности, предусмотрено стимулирование более эффективного использования земель сельскохозяйственного назначения посредством
пересмотра условий единого земельного налога.

• В отношении СНР для сельскохозяйственных кооперативов предлагается установить минимальный размер единого земельного налога на уровне не ниже 500 тенге за гектар для эффективного использования земель;
• Для производителей сельскохозяйственной продукции будут действовать условия, которые предусмотрены действующим Налоговым Кодексом РК.

Кроме того, возможно введение новых механизмов поддержки для стартапов и инновационных предприятий, которые станут частью нового налогового режима. Это может включать налоговые каникулы на определённый период, а также специальные линии финансирования для высокотехнологичных проектов. Планируется также разработка информационных и консультационных программ для предпринимателей, направленных на повышение их финансовой грамотности и осведомленности о новых налоговых условиях.

Одним из ключевых аспектов реформы станет использование цифровых технологий для упрощения налоговых процессов. Внедрение электронных сервисов, таких как онлайн-декларирование и возможность получения консультаций через мобильные приложения, сделает взаимодействие налогоплательщиков с налоговыми органами более удобным и прозрачным.

Ожидается, что эти изменения помогут не только упростить налоговую систему, но и реально стимулировать рост малого и среднего бизнеса в Казахстане, создавая благоприятные условия для предпринимательской активности и экономического развития страны.