Случается, что контрагент, к примеру, страховая организация, выставляет счет на оплату, а после получения денежных средств и предоставления соответствующих услуг не предоставляет электронный счет-фактуру (ЭСФ). Как правильно зафиксировать данную операцию в учете?

Обратимся к Налоговому кодексу Республики Казахстан.

Зададимся вопросом, обязан ли контрагент в этом случае предоставлять ЭСФ?

Согласно подпункту 6 пункта 13 статьи 412 Налогового кодекса РК, выписка счета-фактуры не требуется в случаях, когда предоставляются услуги, указанные в статье 397 того же кодекса.

В соответствии с подпунктом 6 пункта 2 статьи 397, операции, связанные со страхованием (перестрахованием), а также услуги страховых брокеров и агентов по заключению и исполнению договоров по страхованию и перестрахованию считаются финансовыми транзакциями, которые освобождены от НДС.

Страховые операции оформляются договором страхования или страховым полисом, заключаемым между компанией и страховщиком на определенный срок.

Кроме того, налогоплательщики имеют право на вычеты только при наличии документов, которые подтверждают расходы, связанные с их деятельностью, направленной на получение дохода.

В этой ситуации основанием для учета стоимости услуг страховой компании в расходах служит договор страхования или страховой полис.

Так как в наше время договора страхования оформляются в электронном виде, бухгалтерия должна распечатать этот электронный документ и на его основании закрыть дебиторскую задолженность в учете.

Стоит отметить, что избегая получения ЭСФ, важно контролировать все финансовые операции и иметь четкую документацию, которая может подтвердить факт оказания услуг. Это может быть полезно в случае налоговых проверок или возникновения споров с контрагентами.

Также рекомендуется систематически проверять контрагентов на наличие задолженности и актуальность их статуса в реестре налогоплательщиков, чтобы иметь представление о возможных рисках.

Если вам нужна помощь бухгалтера или налогового консультанта, обращайтесь в «Mybuh.kz». Оставьте заявку, и мы свяжемся с вами в рабочее время.