Налог на добавленную стоимость (НДС) является одной из самых значительных статей расходов для компаний, которые прошли регистрацию в качестве плательщиков НДС. Хотя регистрация может быть осуществлена по желанию, существует обязательный момент: если обороты налогоплательщика с начала года превысят 20 000 МРП (в 2024 году это составляет 73 840 000 тенге), то регистрации будет невозможно избежать.

Обязанность по постановке на учет в качестве плательщика НДС подразумевает не только уплату дополнительных налогов (ставка НДС составляет 12%), но и необходимость представления квартальных отчетов по НДС (форма 300.00), а также может осложнить процесс закрытия бизнеса. Поэтому многие предприниматели стремятся найти законные пути, чтобы избежать регистрации по НДС. Одним из распространенных способов является дробление бизнеса, однако такая практика может быть выявлена налоговыми органами, что приводит к доначислению налогов и наложению штрафов.

Как можно легально избежать регистрации как плательщика НДС?

1. Использовать трехкомпонентную интегрированную систему (ТИС), которая позволяет установить порог по НДС в размере 124 184 МРП (что соответствует 458 487 328 тенге) на безналичные платежи.
2. Переходить на специальный налоговый режим для розничной торговли, что позволит не регистрироваться в качестве плательщика НДС для оборотов до 2,2 миллиарда тенге.

В 2024 году ставка розничного налога составляет 4% и 8%. Кроме того, местные акиматы имеют право снижать налоговую ставку до 2%. Такие решения могут быть приняты на местном уровне до 31 марта 2024 года.

Для того чтобы перейти на режим уплаты розничного налога, необходимо подать налоговое уведомление в органы государственной налоговой службы по месту ведения деятельности. Важно при этом, что можно вести свою деятельность в различных населенных пунктах.

Список видов деятельности, для которых доступно применение розничного налога в 2024 году, значительно увеличен и составляет 364 ОКЭД. Также следует обратить внимание на изменения в законодательстве касательно новых льгот и предоставления налоговых каникул для субъектов малого и среднего бизнеса, которые могут дополнительно помочь в снижении налоговой нагрузки.

Рассматривая возможность перехода на упрощенную систему налогообложения, стоит также учитывать условия и ограничения, связанные с данной системой. Предприниматели могут обратиться за консультацией в налоговые органы или воспользоваться услугами профессиональных бухгалтеров, чтобы правильно выстроить свою налоговую стратегию и избежать возможных рисков.

Наконец, ведение учета и применение технологических решений для автоматизации процессов могут значительно облегчить соблюдение налогового законодательства и управление рисками, связанными с НДС.