Согласно Налоговому кодексу Республики Казахстан, сотрудники, имеющие ипотечные кредиты в «Отбасы банке», могут включить в налоговые вычеты по ИПН сумму уплачиваемых банку процентов. Это право закреплено в подпунктах 4 и 1 пункта 2 статьи 342 НК РК. Но стоит ли ожидать аналогичных возможностей для работников, трудящихся по совместительству? Давайте проясним этот вопрос.

Вычеты налогов, описанные в статье 342 НК РК, включая вычеты по процентам, применяются налоговым агентом на доходы, облагаемые налогом по месту их выплаты.

Как указано в пунктах 1 и 3 статьи 343 НК РК, налоговые вычеты (за исключением вычетов по обязательным пенсионным выплатам и социальным отчислениям) применяются по заявлению работника. При этом работник вправе воспользоваться конкретным типом вычета (исключая ОПВ и ВОСМС) только у одного налогового агента. Вычеты по ОПВ и ВОСМС могут применяться у нескольких работодателей.

Вычет по процентам (статья 349 НК РК) может быть использован резидентами Казахстана по расходам на уплату процентов по ипотечным жилищным кредитам, взятым в АО «Отбасы банк», если платежи производятся в интересах работника (т.е. когда вычет по процентам оформлен на его имя).

Для применения вычета по процентам нужно представить следующие документы:

• договор ипотеки с АО «Отбасы банк»;
• график платежей по ипотечному кредиту с указанием суммы процентов;
• документ, подтверждающий уплату процентов (чек, квитанция).

Поскольку сумма уплаченных процентов может быть значительной, и, помимо этого, применяются и другие вычеты, итоговая сумма, облагаемая ИПН, может стать отрицательной. В результате возникает превышение налоговых вычетов, которое возможно перенести на будущие налоговые периоды в рамках одного календарного года.

Что касается работы по совместительству, то в соответствии со статьями 196-199 Трудового кодекса РК работник может заключить трудовой договор как в своей основной организации, так и у другого работодателя (возможно, даже у нескольких). Для избежания путаницы в применении вычетов работник должен предоставить работодателю по месту совместительной работы справку о характере и условиях труда на основном месте работы (включая информацию о месте работы, должности, условиях труда и применяемых вычетах).

Подробное изложение вопросов налогообложения доходов от совместительной работы вы можете найти здесь.

Для работников, трудящихся по совместительству, нет ограничений на использование вычета по процентам. Главное – учесть правило, что данный вычет можно использовать только у одного работодателя (либо на основном месте, либо в месте совместительной работы).

Если вам нужна консультация профессионального бухгалтера или налогового консультанта, специалисты «Mybuh.kz» готовы помочь. Оставьте заявку, и мы свяжемся с вами в удобное время.

Вы можете рассчитать зарплату работника на выдачу с помощью нашего бесплатного калькулятора.

Также стоит отметить, что работники, зарабатывающие на двух и более работах, могут столкнуться с необходимостью подачи налоговой декларации. Это особенно актуально, если итоговая сумма доходов превышает установленный порог. Налоговая декларация позволит точно рассчитать налоговые обязательства и, в случае необходимости, применить дополнительные вычеты, включая те, что связаны с жилым кредитом.

Кроме того, работники, получающие доход из разных источников, должны быть внимательны к начислению и уплате налога на доходы физических лиц, чтобы избежать задолженности и возможных штрафов. Всегда полезно заранее проконсультироваться с налоговым экспертом по вопросам декларации и вычетов, чтобы максимально эффективно использовать доступные возможности.