Когда индивидуальный предприниматель оставляет своим родственникам коммерческое имущество (например, помещение, ранее использовавшееся не по назначению), у наследников возникает вопрос: как им поступить дальше? Обязаны ли они также регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей? Как быть, если наследников несколько — следует ли открывать ИП для каждого из них или достаточно одного? Или есть возможность передать управление объектом другой организации?

Прежде всего, важно выяснить, нужно ли наследникам регистрироваться как индивидуальные предприниматели. Согласно пункту 2 статьи 35 Предпринимательского кодекса Республики Казахстан, регистрацию в качестве ИП проходят физические лица, которые:

• используют зарплатный труд работников на постоянной основе;
• получают от своей предпринимательской деятельности годовой доход свыше 12 минимальных зарплат.

Также, в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 35 этого же кодекса, физические лица, не использующие труд работников на постоянной основе, могут не регистрироваться в статусе ИП, если их доходы облагаются налогом у источника выплаты.

Таким образом, наследники не обязаны регистрировать ИП, если они:

• не планируют нанимать сотрудников на постоянной основе;
• будут получать от наследованного объекта доход не более 12 минимальных зарплат в год на каждого;
• предоставят управление имуществом ТОО или ИП, где управляющий будет являться налоговым агентом и самостоятельно вычислять и удерживать индивидуальный подоходный налог с их доходов.

Однако необходимо помнить, что наличие собственности (включая унаследованную) накладывает на физическое лицо обязательства по уплате налога на имущество.

Согласно пункту 2 статьи 527 Налогового кодекса РК, если объект находится в совместной долевой собственности, что характерно для случаев наследования, то налогоплательщиками являются все совладельцы.

Тем не менее, в заявке на государственную регистрацию права собственности можно указать, что налог на имущество будет выплачивать только один из наследников, при согласии всех совладелцев. Если информация в заявлении не указана, все наследники автоматически становятся плательщиками налога, и обязательства распределяются пропорционально их долям, а также они обязаны будут представлять налоговую отчетность.

В соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 525 Налогового кодекса, физические лица для налоговых обязательств, связанных с объектами налогообложения в сфере предпринимательства, должны подавать декларацию по форме 700.00 по месту нахождения объектов в срок не позднее 31 марта года, который следует за отчетным.

Уплата налога на имущество должна производиться не позднее 10 апреля года, следующего за отчетным.

Если вам нужно получить консультацию по вопросам права, бухгалтерского учета или налогообложения, специалисты компании «Mybuh.kz» готовы помочь. Оставьте заявку, и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Также стоит учитывать, что наследники имеют право воспользоваться налоговыми вычетами, связанными с уплатой налога на имущество, если имущество используется в предпринимательской деятельности. Налоговый кодекс предоставляет возможность снизить размер налоговых обязательств на сумму расходов, понесенных на содержание и улучшение унаследованной недвижимости.

Кроме того, наследники могут рассмотреть варианты аренды унаследованного имущества, что позволит им избежать необходимости в регистрации ИП, если арендные доходы не будут превышать упомянутый предел в 12 минимальных зарплат. В этом случае управляющая компания или арендатор может взять на себя все налоговые и бухгалтерские обязательства по объекту.

Наконец, рекомендуется вести тщательный учет доходов и расходов, связанных с унаследованным коммерческим имуществом, чтобы избежать налоговых недоразумений и возможных штрафов в будущем. В случае сложных ситуаций и непонимания с налоговыми органами, консультация квалифицированного юриста или бухгалтера поможет обеспечить защиту прав и интересов наследников.