Комитет по госдоходам Министерства финансов Республики Казахстан информирует граждан о том, что при получении имущественного дохода (увеличения стоимости) в результате продажи недвижимости требуется уплата индивидуального подоходного налога (ИПН).

Многие жители сталкиваются с вопросами о том, как вычислить прирост стоимости, возможно ли использование рыночной стоимости при продаже имущества и т.д. В каких ситуациях возникает имущественный доход у физических лиц, не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей?

Для удобства восприятия представим информацию в виде таблицы:

Таблица 1. Появление имущественного дохода.

жилищные объекты (квартиры, индивидуальные жилые дома, комнаты в общежитии), дачные участки, земельные наделы под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС), садоводства, объекты личного подсобного хозяйства, гаражи.

коммерческие объекты, такие как магазины, офисы, гостиницы, рестораны и т.д., земельные участки, предназначенные для коммерческой деятельности (для строительства подобной недвижимости, для ведения крестьянского хозяйства).

Объекты, находящиеся в собственности менее 1 года с момента регистрации права собственности.

Объекты, независимо от периода владения.

Как производится расчет прироста стоимости

Это положительное значение, полученное в результате разности между ценой (стоимостью) продажи имущества и ценой (стоимостью) его покупки.

Декларации по ИПН формы 240.00 должны быть сданы до 31 марта года, следующего за годом, в который был получен имущественный доход.

Уплата производится по коду бюджетной классификации 101202 по месту регистрации физического лица до 10 апреля года, следующего за тем, в котором был получен доход.

Как рассчитать стоимость acquisition в случае отсутствия данных:

• в случае договора мены – положительная разница между ценой продажи и оценочной стоимостью, определенной на 1 января года, когда возникло право собственности;
• если имущество было получено в наследство или как дар – положительная разница между ценой его продажи и рыночной стоимостью на момент возникновения права собственности, однако эта стоимость должна быть рассчитана до 31 марта года, следующего за годом, в котором было осуществлено продвижение такого имущества. Рыночная стоимость устанавливается специальным оценочным актом (заказывается в специализированной компании);
• если срок 31 марта был упущен для некоммерческой недвижимости – положительная разница между ценой (стоимостью) продажи и оценочной стоимостью, определенной на 1 января года, когда возникло право собственности;
• в случае отсутствия рыночной стоимости или пропуска срока 31 марта для коммерческой недвижимости применяется цена (стоимость) продажи;
• если некоммерческое имущество было получено в дар (за исключением земельных участков) – положительная разница между ценой продажи и оценочной стоимостью, определенной на 1 января года, когда возникло право собственности;
• если коммерческое имущество получено в дар (кроме земельных участков) – цена (стоимость) продажи;
• земельные участки под ИЖС и коммерческое имущество, а также садовые наделы – положительная разница между ценой (стоимостью) продажи и кадастровой (оценочной) стоимостью земельного надела, установленной на дату возникновения права собственности на него или на последнюю дату, предшествующую этому моменту.
• индивидуальный жилой дом, построенный самостоятельно ранее - положительная разница между ценой продажи и рыночной стоимостью на дату, когда возникло право собственности, установленной до 31 марта года, следующего за годом, когда имущество было продано (необходим акт оценки).
• если для земельных участков срок до 31 марта был пропущен - положительная разница между ценой (стоимостью) продажи и оценочной стоимостью, определенной на 1 января года, когда возникло право собственности.

Имущественный доход не формируется, а, значит, не возникает обязательства уплачивать налог:

• в случае отсутствия прироста стоимости;
• при дарении недвижимости другому физическому лицу (со стороны дарителя).

Если вы не знаете, должны ли вы уплачивать налог на прирост стоимости или у вас возникли трудности с заполнением формы 240.00, специалисты сервиса «Mybuh.kz» готовы помочь. Оставьте заявку, и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Дополнительно, важно помнить, что при продаже недвижимости, стоимость которой была увеличена, вам может потребоваться также учитывать комиссионные сборы, понесённые при продаже (например, если вы воспользовались услугами риэлтора), так как эти затраты могут быть вычтены из налогооблагаемого дохода. Всегда полезно сохранять все документы, подтверждающие расходы, связанные с приобретением и продажей имущества.

Если же вы продаете имущество, стоимость которого уменьшается, например, из-за ухудшения состояния, вы также можете задать вопросы о налоговых последствиях, поскольку в некоторых случаях могут появляться возможности по соблюдению налогового учета.

Для получения более подробной информации или консультаций по вашему конкретному случаю рекомендуем обратиться к налоговому консультанту или юристу, который сможет помочь разобраться с вашей ситуацией и минимизировать налоговые риски.