Основная форма отчетности, на которую ориентируются ИП, использующие специальные налоговые режимы (СНР) на розничный налог – это ф.913.00. Однако, помимо этой формы, индивидуальные предприниматели также обязаны представлять и ф.200.00. Существуют ли какие-либо специфические моменты при заполнении этой декларации для субъектов на розничном налоге? Или порядок её оформления остаётся стандартным?

Для получения ответа обратимся к Правилам подготовки налоговой отчетности, касающимся «Декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (форма 200.00)», утвержденным приказом Министерства финансов Республики Казахстан №39 от 20 января 2020 года.

Согласно этим правилам, как в первоначальной версии, так и с введением в Казахстане специального налога на розничную торговлю, порядок подготовки ф.200.00 остаётся неизменным. Он идентичен для всех налогоплательщиков, обязанных подавать данную форму.

Единственным моментом, относящимся специально к розничному налогу, является то, что налогоплательщики, использующие СНР на розничный налог, согласно пункту 2 статьи 482 Налогового кодекса РК, не обязаны уплачивать социальный налог. Следовательно, в декларации ф.200.00 не должны заполняться строки 200.00.005 - 200.00.007, предназначенные для указания сумм социального налога.

Все остальные поля заполняются в соответствии с общими требованиями:

• строка 200.00.004 – обязательные пенсионные взносы (ОПВ) за себя;
• строка 200.00.009 – социальные взносы (СО) за себя;
• строка 200.00.012 – взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС) за себя;
• строка 200.01.012 – заявленный доход по ОПВ;
• строка 200.01.018 – заявленный доход по СО;
• строка 200.01.021 – заявленный доход по расчетам ВОСМС.

Если индивидуальный предприниматель на розничном налогообложении имеет наёмных работников, то рассчитанные с их заработной платы индивидуальный подоходный налог (ИПН) и социальные платежи отображаются в основной форме 200.00, а доходы, на основе которых проводился расчёт, должны быть указаны в форме 200.01.

Для более детальной информации расшифровка по каждому физическому лицу отображается в формах 200.02 (для иностранцев) и 200.05 (для граждан РК).

Таким образом, процесс заполнения формы 200.00 для индивидуальных предпринимателей на розничном налогообложении не имеет отличий от стандартного режима, за исключением отсутствия заполнения строк по социальному налогу.

Важно отметить, что индивидуальные предприниматели, применяющие розничный налог, должны учитывать дополнительные требования к ведению учета. В частности, необходимо сохранять все первичные документы, подтверждающие доходы и расходы, так как они могут быть запрошены в ходе налоговой проверки.

Кроме того, при наличии вопросов или необходимости разъяснений по конкретным ситуациям, рекомендовано обращаться к налоговым консультантам или специалистам в области бухгалтерии, которые помогут избежать ошибок и недоразумений при заполнении декларации.

Если вам нужна помощь в подготовке формы 200.00, 913.00 или любой другой налоговой отчетности, обращайтесь в «Mybuh.kz». Оставьте свою заявку, и наши специалисты свяжутся с вами в рабочие часы.