В 2024 году были внесены изменения в законодательство, касающееся освобождения от налога на подоходы физических лиц (ИПН) на уровне источника выплаты:

• освобождается сумма профессионального вознаграждения, которую работодатель выплачивает сотрудникам, работающим в условиях, опасных для здоровья, и составляет 1 прожиточный минимум (43 407 тенге на 2024 год);
• накопления, которые были собраны на целевом накопительном счете ребенка в ЕНПФ, могут быть использованы на цели улучшения жилищных условий и образования до достижения ребенком 18-летнего возраста (выплаты из Нацфонда для детей);
• средства, которые поступают на пенсионный счет для учета добровольных взносов граждан, находящиеся на счете более 10 лет после достижения 18 лет, также освобождаются от ИПН;
• если при покупке товара продавец предоставляет бонусы, эти суммы освобождаются от налогообложения (правило вступает в силу ретроспективно с 1 января 2018 года).

Что касается налога на подоходы с доходов от прироста стоимости при продаже парковочных мест, такие доходы будут облагаться ИПН аналогично продаже жилой недвижимости.

То есть, налог будет начисляться на прибыль от реализации парковочных мест, если они находились в собственности менее одного года. Ранее же имущественный доход возникал независимо от срока владения. Обратите внимание: это правило также вводится с 1 января 2022 года с обратной силой.

При расчете дохода от прироста стоимости транспортных средств, привезенных из стран, не входящих в ЕАЭС и находящихся в собственности менее года, при определении стоимости покупки будут учитываться таможенные и утилизационные сборы, указанные в декларации на товары, уплаченные при ввозе таких транспортных средств и/или прицепов. Эти изменения также вступают в силу с 1 января 2023 года.

ИПН подлежит единовременному удержанию в следующих случаях:

• при эмиграции физического лица на постоянное место жительство за пределы Республики Казахстан;
• при получении пенсионных накоплений наследником;
• при переводе пенсионных накоплений в страховую компанию по договору пенсионного аннуитета, в том числе если такие переводы были осуществлены до 1 июля 2023 года;
• при выплатах физическому лицу, который получает пенсионные выплаты за выслугу лет.

Также стоит отметить, что налоговые вычеты, предусмотренные в рамках ИПН, могут значительно снизить налогооблагаемую базу. Граждане могут воспользоваться налоговым вычетом на обучение, лечение или приобретение жилья, что способствует улучшению финансового положения семей. Кроме того, налогоплательщики, осуществляющие благотворительные пожертвования, также вправе рассчитывать на налоговые льготы.

Необходимо обратить внимание на то, что правила расчета и уплаты ИПН могут обновляться, поэтому рекомендуется регулярно проверять актуальные изменения в законодательстве и консультироваться с налоговыми специалистами для получения более полной информации о своих правах и обязанностях.