С учетом текущих международных политических изменений, множество российских компаний открыло свои филиалы и представительства в Казахстане или зарегистрировало Товарищества с Ограниченной Ответственностью (ТОО) с иностранным участием. Вопрос заключается в том, может ли российский индивидуальный предприниматель (ИП) также вести бизнес в Казахстане? Обязан ли он находиться в Республике Казахстан свыше 183 дней в календарном году? Или возможно осуществлять удалённую работу из России? Давайте проанализируем эту ситуацию подробнее.

Для начала обратимся к Налоговому кодексу Республики Казахстан.

Иностранные граждане, являющиеся физическими лицами, в Казахстане могут иметь один из двух типов статуса:

1. постоянные жители Республики Казахстан (обладающие видом на жительство);
2. временные жители Республики Казахстан.

Существует также понятие налогового резидентства.

Согласно статье 217 НК РК, налоговым резидентом Казахстана считается физическое лицо, которое:

• постоянно находитесь в Республике Казахстан (более 183 календарных дней, без учета дней прибытия и отъезда);
• временно находится в Казахстане, но имеет здесь центр жизненных интересов.

Под центром жизненных интересов подразумеваются одновременное выполнение нескольких условий:

1. наличие гражданства Республики Казахстан или вида на жительство;
2. проживание в стране супруга(и) и (или) близких родственников;
3. наличие недвижимости в Казахстане, принадлежащей на праве собственности или другим образом физическому лицу, его супругу или родственникам, и доступной для проживания в любое время.

Если физическое лицо не может выполнить указанные три требования, для приобретения налогового резидентства в Казахстане, ему потребуется находиться в стране не менее 183 календарных дней в году.

Статус резидента оказывает влияние на порядок налогообложения доходов.

Доходы российского ИП, ставшего налоговым резидентом Казахстана, будут учитываться как доходы из источников, расположенных вне Казахстана. В соответствии со статьей 338 НК РК, в эти доходы входят все суммы, полученные (или подлежащие получению) налогоплательщиком в отчетном налоговом периоде от лиц, которые не являются налоговыми агентами, и не учитывающиеся как доходы из источников Казахстана, вне зависимости от места их выплаты.

Эти доходы необходимо будет задекларировать в налоговой декларации по индивидуальному подоходному налогу как доходы, полученные за пределами страны. Налоги, уплаченные российским ИП в России, могут быть зачтены в Казахстане. Таким образом, если предприниматель получит справку из Федеральной налоговой службы РФ о выплате налога на доходы, эта сумма может быть учтена при уплате индивидуального подоходного налога в Казахстане, что исключает двойное налогообложение.

Следовательно, индивидуальные предприниматели из России имеют возможность вести свою деловую активность в Казахстане. Если ИП становится налоговым резидентом республики (по сроку пребывания или наличию центра жизненных интересов), ему необходимо зарегистрироваться и получить индивидуальный идентификационный номер (ИИН). В этом случае возникает обязанность декларировать доходы, полученные в России, и уплачивать индивидуальный подоходный налог по ставке 10%, с правом на зачет уплаченного налога в РФ (при наличии соответствующего документа).

Если же российский ИП не станет налоговым резидентом Казахстана, его доходы будут облагаться налогом по ставке 20% в соответствии со статьями 644-646 НК РК.

Российскому ИП не нужно открывать еще одно ИП на территории Казахстана. Кроме того, данную процедуру могут пройти только иностранцы, обладающие видом на жительство в Казахстане. Узнать больше об этом можно по ссылке.

Важно также отметить, что для ведения предпринимательской деятельности в Казахстане необходимо учитывать не только налоговые, но и правовые аспекты. Например, следует изучить требования к лицензированию в определенных сферах, а также соблюдение трудового законодательства, если планируете нанимать сотрудников. Наличие необходимых документов и разрешений значительно упростит процесс начала бизнеса.

Если вас интересует, как иностранцу открыть ИП или ТОО в Казахстане, переходите по ссылке.

Для более детальной консультации по вопросам открытия ИП или ТОО (в том числе для иностранных граждан), выбора налогового режима, ведения учета в казахстанских ИП и ТОО, а также помощи в составлении и подаче налоговой отчетности, вы можете обратиться к специалистам «Mybuh.kz». Оставьте заявку, и мы свяжемся с вами в рабочие часы.