Внедрение современных технологий значительно улучшает налоговое администрирование, поднимая его на новый уровень. Например, в 2024 году благодаря применению системы управления рисками Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан выявил более 2000 налогоплательщиков, которые выставляли счета-фактуры без фактической отгрузки товаров или оказания услуг, общая сумма которых превысила 300 миллиардов тенге.

Так, в Абайской области одно из крестьянских хозяйств, используя поддельные счета-фактуры, заявило о продаже 2000 тонн семян подсолнечника, при этом располагая всего 10 гектарами посевных земель. Реальная урожайность семян на одном гектаре составляет 1,3 тонны, что означает, что фермер увеличил свои продажи в 153 раза. Позже он признал, что продукция на самом деле не была продана, и счета-фактуры были аннулированы.

В ходе проверок по выписанным счетам-фактурам на товары и услуги были выявлены случаи, когда налогоплательщики заявляли о строительных работах, не имея ни необходимых работников, ни материальной базы, ни привлекаемых извне услуг. Также стало известно, что некоторые компании предоставляют транспортные услуги, не обладая необходимым транспортом или техникой.

К примеру, компания, зарегистрированная менее месяца назад, выписала счета-фактуры на обучение английскому языку на сумму 3,5 миллиарда тенге, утверждая, что смогла провести курсы всего за 24 дня. В дальнейшем регистрация этой компании была признана недействительной.

С целью защиты добросовестных бизнесменов Комитет государственных доходов реализует превентивные меры, в том числе внедряя цифровые решения, такие как пилотный проект по использованию биометрической идентификации для выдачи электронных счетов-фактур (ЭСФ). В результате удалось предотвратить попытки выписки ЭСФ 2000 гражданами, не прошедшими проверку идентификации.

Помимо этого, в новом проекте Налогового кодекса предполагается внедрение системы автоматизированного контроля ЭСФ, что даст возможность повысить качество администрирования НДС. Эта система будет осуществлять анализ данных в реальном времени и рассчитывать баланс НДС для каждого налогоплательщика. Если выписка ЭСФ не подтверждается действительными расходами, ее можно будет оформить лишь после уплаты налога. Данный подход поможет предотвратить фиктивные сделки, а механизм контроля будет действовать только относительно налогоплательщиков из группы риска, не создавая преград добросовестным участникам рынка.

Дополнительно, ожидается, что новые меры по контролю за ЭСФ будут способствовать увеличению прозрачности налогового администрирования и улучшению бизнес-климата в стране. Участники рынка смогут получать доступ к актуальной информации о своих обязательствах и правах, что создаст благоприятные условия для конкуренции и стимулирования добросовестного ведения бизнеса.

Важно отметить, что налогоплательщикам необходимо быть внимательными при работе с контрагентами и проверять их легитимность, чтобы избежать отрицательных последствий и возможных санкций. Кроме того, сотрудничество с налоговыми органами может помочь в своевременном выявлении и устранении проблем, связанных с оформлением ЭСФ.

Также стоит отметить, что успешное применение технологий в налоговом администрировании возможно благодаря обучению и повышению квалификации кадров, что является ключевым аспектом в процессе внедрения инноваций в бюджетную систему.