Многие предприниматели и компании, зарегистрированные в Казахстане, осуществляют торговые операции, не ввозя товары на территорию страны. Например, товар может быть приобретен в России и продан там же — как местным покупателям, так и клиентам из других стран. В этом контексте возникает вопрос о налогообложении по НДС. Необходимо ли в декларации по НДС упоминать стоимость товаров, купленных и реализованных за пределами Казахстана? Давайте разберемся в этом вопросе.

Представители казахстанского бизнеса имеют возможность вести сделки за границей, поскольку законодательство это позволяет. Главное условие — наличие надлежащей документации. Для корректного оформления сделки должны быть следующие документы:

• договор;
• счет-фактура (инвойс);
• накладные;
• документы, подтверждающие факт оплаты.

Закупленные за пределами Казахстана товары требуется отражать в следующих налоговых декларациях:

• в Декларации по КПН (ф.100.00) в строке 100.00.019, 100.00.019 IIIА — это касается приобретенных запасов, работ и услуг;
• в Декларации по НДС (ф.300.00) по строке 300.00.015 — товары, услуги и работы, купленные без НДС, по которым возврат налога не разрешён.

Если товар был продан за пределами Казахстана, то доходы также должны быть отражены:

• в Декларации по КПН (ф.100.00) по строке 100.00.001 — доходы от продаж;
• в декларации по НДС (ф.300.00) по строке 300.00.004 А — обороты от продажи товаров, работ и услуг, место реализации которых не на территории Казахстана (соответствует ст.378 и ст.441 Налогового кодекса РК).

При этом, на такие товары при продаже должен быть оформлен электронный счет-фактура (ЭСФ). ЭСФ оформляется без налога на добавленную стоимость (обратите внимание, что ставка НДС 0% не применяется), поскольку такие операции не классифицируются как экспорт. Так как товар не пересекает границу Казахстана, у продавца — резидента Казахстана нет обязательств по расчету и уплате НДС на импорт. Также не требуется предоставление формы 328.00.

Важно помнить, что каждая сделка за пределами Казахстана должна быть документально обоснована, и в случае проведения налоговой проверки необходимо предоставить все вышеперечисленные документы. Кроме того, следует учитывать, что каждая страна имеет свои особенности налогообложения, что может повлиять на общие условия сделок. Поэтому рекомендуется проводить анализ законодательства той страны, с которой осуществляется сделка.

Если вы нуждаетесь в консультации квалифицированного бухгалтера по вопросам отражения продаж товаров нерезидентам за пределами Казахстана или в помощи с заполнением ф.100.00, ф.300.00 или другой налоговой отчетности, специалисты компании «Mybuh.kz» готовы вам помочь. Оставьте свою заявку, и мы свяжемся с вами в рабочее время.