Сдача квартир в аренду представляет собой доходный бизнес. Данная сфера отличается популярностью, и многие стремятся начать заниматься как посуточной, так и долгосрочной арендой. Однако, как и в любом другом виде предпринимательства, владельцам жилья необходимо будет уплачивать налоги. Нужно ли оформляться как индивидуальный предприниматель или можно обойтись без этого? Какой из вариантов окажется более выгодным и потребует меньших налоговых отчислений? Об этом расскажем подробнее…

При принятии решения о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, важно учитывать несколько факторов. Во-первых, ИП имеет право применять упрощенную систему налогообложения, что может существенно уменьшить налоговую нагрузку. Во-вторых, регистрация ИП позволяет легально оформлять договоры аренды и привлекать кредитные ресурсы для расширения бизнеса.

Тем не менее, у ИП есть свои обязательства, такие как ведение учета, подача налоговой отчетности и соблюдение определенных норм и правил. В случае, если вы планируете проводить аренду на низком уровне и не ожидаете значительного дохода, возможно, более целесообразно будет сдавать жилье без регистрации ИП. Это позволит избежать сложностей с отчетностью.

Важно помнить, что во многих случаях налоги за аренду могут быть значительно ниже, если доход не превышает определенной суммы. В Казахстане существуют налоговые льготы, которые могут применяться к владельцам недвижимости, сдающим ее в аренду. Целесообразно проконсультироваться с налоговым консультантом для выбора наиболее выгодной схемы налогообложения и учета.

В заключение, решение о регистрации в качестве ИП должно основываться на ваших планах по аренде, уровне ожидаемого дохода и готовности выполнять налоговые обязательства. Соответствующее исследование и понимание ваших прав и обязанностей являются ключевыми для успешного ведения бизнеса в сфере аренды жилья.

Не открывая ИП.

Если потенциальный арендодатель по каким-то причинам не желает регистрировать ИП, это не означает, что он должен работать в теневой сфере и рисковать получить штрафные санкции.

Согласно статье 35 Предпринимательского кодекса РК, физические лица имеют право не открывать ИП, при условии, что они не нанимают работников на постоянной основе.

Тем не менее, существует возможность вести деятельность без регистрации ИП и оставаться при этом честным налогоплательщиком: просто нужно отчитываться в налоговые органы как физическое лицо. Данная опция предусмотрена подпунктом 5 пункта 1 статьи 330 Налогового кодекса РК.

В таком случае требуется:

• раз в год подавать декларацию по форме 240.00 не позднее 31 марта года, следующего за отчетным (например, за 2024 год — до 31.03.2025);
• уплачивать 10% от полученного дохода в виде индивидуального подоходного налога (ИПН) до 10 апреля следующего года (за 2024 год — до 10.04.2025).

Если зарегистрировать ИП.

Если арендодатель решит зарегистрировать ИП, он может выбрать один из следующих способов налогообложения (статья 683 НК РК):

1. ИП с патентом;

2. ИП по упрощенной декларации.

ИП с патентом имеет более низкие налоговые ставки, но также ограничен на более низком уровне доходов: годовой доход не должен превышать 3 528 МРП (что составляет 13 025 376 тенге на 2024 год). Ставка ИПН по патенту составляет всего 1% от дохода (пункт 2 статьи 686 НК РК).

Однако следует учитывать ограничения и требования для применения патента. Так, индивидуальный предприниматель на патенте:

• ограничен в выборе видов деятельности (подпункт 3 пункта 1 статьи 685 НК РК), но для аренды данный специальный режим подходит;
• обязан использовать онлайн-кассу;
• должен платить взносы на социальное медицинское страхование (ВОСМС), обязательные пенсионные взносы (ОПВ), обязательные пенсионные взносы за расчет (ОПВР) и социальные отчисления за себя;
• не имеет права нанимать работников.

При выборе этого режима налогообложения необходимо будет отправлять в налоговые органы расчет по форме 911.00. Период действия патента можно выбрать самостоятельно (на месяц, несколько месяцев или год).

Кроме 1% от дохода также необходимо будет уплатить за себя (минимум от суммы 85 000 тг.):

• ОПВ — 10%;
• ОПВР — 1,5%;
• социальные отчисления — 3,5%;
• ВОСМС — 5% от 1,4 МЗП, что составляет 5 950 тг.

Таким образом, минимальная сумма, которую придется вносить ежемесячно в качестве социальных платежей, будет:

(85 000 * 10%) + (85 000 * 1,5%) + (85 000 * 3,5%) + 5 950 = 8 500 + 1 275 + 2 975 + 5 950 = 18 700 тг.

Другим вариантом для желающих зарегистрировать ИП является использование специального режима на основании упрощенной декларации.

В данном случае верхний предел дохода будет выше: 24 038 МРП (88 748 296 тг. на 2024 год) за полгода. Отчетность по форме 910.00 необходимо будет предоставлять раз в полгода.

Ставка налога – 3%, также требуется уплата социальных взносов за себя (аналогично ИП с патентом).

ИП на упрощенной системе имеет право нанимать работников, но за них также необходимо уплачивать налоги и взносы. Также возможна работа с юридическими лицами.

Если планируется прием наличных или расчет с арендаторами картами, потребуется приобретение онлайн-кассы.

Какой вариант более выгодный?

Для удобства рассмотрим все доступные арендодателю варианты в сводной таблице.

ИП на упрощенной системе

Нет однозначного ответа на вопрос «что выгоднее» — все зависит от конкретной ситуации:

• сдается ли квартира или здание без жилого назначения;
• может ли арендодатель обойтись без наемного персонала;
• планируется ли работа с юридическими лицами;
• какой предполагается годовой доход (насколько высока арендная плата);
• стоит ли задача накопить средства на пенсию или отчислять взносы за себя с целью получения выплат при выходе в декрет (если арендодатель – женщина) и т.д.

Специалисты компании «Mybuh.kz» помогут подобрать оптимальный вариант, учитывая вашу ситуацию. В ходе консультации вы получите полную информацию о том, что именно будет выгодно для вас и по каким причинам. Оставляйте заявку, и мы свяжемся с вами в рабочее время.