Случается, что индивидуальный предприниматель спешит с выпиской ЭСФ, не дождавшись подписания акта выполненных работ (АВР). В таком случае, можно ли отменить выписанный ЭСФ? Какую причину следует указать для его отзыва в ИС ЭСФ?

Обратимся к Налоговому кодексу Республики Казахстан.

Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 413 Налогового кодекса РК, ЭСФ может быть оформлен налогоплательщиком не ранее даты осуществления оборота по продаже и не позже чем через 15 дней после этой даты. Актуальность даты исполнения работ подтверждается подписанным актом выполненных работ (АВР). Если на момент, когда был выписан ЭСФ, акт выполненных работ не был подписан, значит, у индивидуального предпринимателя не имелось законных оснований для оформления данного ЭСФ. Таким образом, ИП обязан отозвать этот ЭСФ. В разделе с причинами отзыва следует указать «Иное» (документ был случайно выписан до завершения оборота по реализации).

Если на момент отзыва ЭСФ АВР подписан, то известна дата совершения оборота по реализации. В этом случае более целесообразно не отзывать ЭСФ, а оформить исправленный вариант с внесением актуальных данных в разделе F «Реквизиты документов, подтверждающих поставку товаров, работ, услуг» и указанием даты реализации в разделе А.

Важно отметить, что если ЭСФ был выписан необоснованно, это может вызвать вопросы со стороны налоговых органов, что может привести к штрафам или санкциям. Чтобы избежать подобных ситуаций в будущем, рекомендуется тщательно планировать процесс оформления документов и следить за их подписанием.

Также стоит помнить, что в случае возникновения споров или необходимости обжалования действий налоговых органов, наличие документации, доказанной подписанием АВР, может оказаться полезным. Это поможет защитить права и интересы индивидуального предпринимателя.

Если вам необходимо получить консультацию у бухгалтера или налогового специалиста, вы можете обратиться в «Mybuh.kz». Оставьте заявку, и мы свяжемся с вами в рабочие часы.