В случае задержки выплаты заработной платы работодатель обязан в соответствии с требованиями госинспекции труда заплатить штраф за период, в течение которого работникам не были произведены выплаты. Как же правильно рассчитать этот штраф? Является ли он доходом для сотрудника и нужно ли с него удерживать налог на доходы физических лиц и социальные взносы? Давайте рассмотрим эти вопросы более подробно.

Штраф, начисленный за задержку зарплаты, выплачивается непосредственно работнику и, соответственно, считается его доходом, облагаемым всеми соответствующими налогами на заработную плату.

Размер штрафа, причитающегося работнику за несвоевременную выплату зарплаты, вычисляется по следующей формуле:

Ш = (Н × Р / 100 × К × Д) / 365, где:

Ш = сумма начисленного штрафа;

Н = сумма задолженности;

Р = ставка рефинансирования;

К = коэффициент кратности;

Д = количество дней задержки.

Штраф начинает начисляться с первого дня, когда заработная плата была задержана, и продолжается до дня, когда она была выплачена. Работодатель обязан осуществить выплату штрафа в день погашения задолженности по зарплате.

К примеру, если зарплата работника была задержана на 13 дней и сумма долга составила 215 450 тг., а ставка рефинансирования с 20.01.2025 года равна 15,25%, то расчет будет выглядеть следующим образом:

(215 450 тг. × 15,25 / 100 × 1,25 × 13 дней) / 365 дней = 1 463 тг.

С полученной суммы необходимо удержать налог на доходы физических лиц, социальные налоги и другие обязательные взносы.

Важно помнить, что к расчету штрафа также могут применяться дополнительные условия или поправки, установленные локальными нормативными актами предприятия или соглашениями сторон. Работодатель должен учитывать не только размеры своих долгов, но и возможные изменения в законодательстве, которые могут повлиять на ставки налога или критерии их расчета.

Если вам нужна консультация бухгалтера или налогового специалиста, а также помощь в подготовке и подаче любой налоговой отчетности, обратитесь в компанию «Mybuh.kz». Оставьте заявку, и мы свяжемся с вами в рабочее время.