С 2018 года в Казахстане бизнесмены получили новые возможности для ведения своих дел благодаря созданию Международного Финансового Центра Астаны (МФЦА). Этот центр, расположенный в столице – городе Астана, предлагает особый правовой режим, применимый к финансовой сфере, что способствует тем самым привлечению инвестиций и развитию предпринимательства. В частности, для компаний, работающих на его территории, предусмотрены налоговые льготы по вопросам оплаты труда. Но как же правильно рассчитывать зарплату для сотрудников организаций, находящихся в МФЦА? Давайте выясним более подробно.

Основным документом, определяющим работу МФЦА, является Конституционный закон №438-V от 07.12.2015 г., касающийся международного финансового центра «Астана».

Согласно статье 6 данного законодательства, в процессе расчета зарплаты работникам применяются налоговые послабления по индивидуальному подоходному налогу (ИПН), действующие до 2066 года. Однако они распространяются только на иностранцев, получающих доходы от работы в МФЦА, при условии, что трудовой договор подписан с участником центра и этот участник осуществляет определенные виды деятельности, указанные в пунктах 3 и 4 статьи 6 закона, а именно:

• предоставление банковских услуг исламским банком;
• услуги перестрахования и страховые брокерские услуги;
• инвестиционное управление активами инвестиционных фондов, включая их учет и хранение, а также организацию выпуска, размещения, обращения, выкупа и погашения ценных бумаг инвестиционных фондов;
• брокерские и (или) дилерские услуги, услуги андеррайтинга;
• другие финансовые услуги, определяемые совместным решением МФЦА;
• предоставление юридических, аудиторских, бухгалтерских и консалтинговых услуг для органов Центра и его участников.

Для остальных работников (как соотечественников, так и иностранных граждан, занятых в других сферах, не упомянутых в пунктах 3 и 4 статьи 6 закона) ни Налоговый кодекс РК, ни закон о МФЦА не предоставляют налоговых льгот по ИПН. Следовательно, доходы таких работников, включая натуральные выплаты и материальные выгоды, облагаются ИПН по ставке 10%. Также не предусмотрены льготы по другим налогам и социальным отчислениям, даже для иностранных граждан, которым полагается послабление по ИПН.

Важно также учитывать статус резидентства иностранных сотрудников, которые хотят воспользоваться налоговыми льготами.

Если иностранец не является резидентом РК (пребывает в Казахстане менее 183 дней в году), он не имеет права на налоговые вычеты. При этом, если он провел в стране более 183 дней, вычеты будут производиться в соответствии со статьей 342 Налогового кодекса РК.

Кроме того, в соответствии со статьей 484 НК РК, работодатели - участники МФЦА обязаны уплачивать социальный налог по ставке 9,5% с доходов своих сотрудников.

Работодатель, являющийся участником МФЦА, обязан удерживать и перечислять обязательные пенсионные взносы (ОПВ) с доходов работников – граждан РК и государства-членов ЕАЭС, а также иностранных граждан и лиц без гражданства, которые постоянно проживают в Казахстане (10% от месячного дохода, но не более 10% от 50 минимальных заработных плат).

Обязательные отчисления на социальное медицинское страхование (ООСМС) с доходов граждан РК, граждан ЕАЭС, а также иностранцев с видом на жительство в Казахстане составляют 3%.

Взносы на волевое обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС) с работников – граждан РК и граждан из стран ЕАЭС, а также иностранцев, имеющих вид на жительство, составляют 2%.

Социальные отчисления для работников – граждан РК и граждан государств ЕАЭС, а также иностранных граждан и лиц без гражданства, постоянно проживающих на территории РК, работодатели - участники МФЦА уплачивают по ставке 3,5%, при этом расчет не должен превышать 7 минимальных заработных плат.

Что касается налоговой отчетности, то работодатели - участники МФЦА должны представлять декларацию по ИПН (ф.200.00) ежеквартально по начисленным и выплаченным доходам своих работников.

Таким образом, налоговое послабление, предоставляемое работникам компаний, являющихся участниками МФЦА, ограничивается только ИПН и касается лишь иностранных граждан. При этом также существуют ограничения по видам деятельности, которыми занимаются работодатели. Все другие налоги и социальные отчисления рассчитываются по общей процедуре.

Кроме того, работодателям следует внимательно следить за изменениями в налоговом законодательстве, поскольку они могут влиять на финансовые обязательства компании. Рекомендуется также вести подробный учет всех выплат и удержаний, чтобы избежать возможных ошибок в отчетности и недопонимания с налоговыми органами. Поддержание хороших отношений с юристами и бухгалтерами, обладающими опытом работы в МФЦА, поможет в правильной интерпретации норм законодательства и соблюдении сроков отчетности.

Если вам нужна помощь в подготовке декларации по форме 200.00 или другой налоговой отчетности, вы можете обратиться в «Mybuh.kz». Оставьте заявку, и мы свяжемся с вами в рабочие часы.