Упрощенная система налогообложения, более известная как «упрощенка», представляет собой наиболее удобный режим для казахстанских предпринимателей. Данная система позволяет существенно упростить учет и облегчить процесс подготовки и подачи отчетности, что делает ее идеальной для индивидуальных предпринимателей, не использующих наемных работников. Ознакомьтесь с характеристиками упрощенного режима для ИП ниже...

Кто из ИП может использовать режим «упрощенки»?

Право на применение «упрощенки» имеют индивидуальные предприниматели, соответствующие следующим условиям:

Таблица 1. Категории ИП, имеющие право на «упрощенку».

Число работников (включая ИП)

Наличие филиалов, отделений или объектов налогообложения в других населенных пунктах

Отсутствие филиалов или объектов налогообложения в других городах

Выручка за полгода (без учета ТИС)

24 038 МРП (88 748 296 тг. на 2024 год)

Выручка за полгода (с учетом ТИС)

24 038 МРП + 70 048 МРП = 94 086 МРП

(347 365 512 тг. на 2024 год)

Кроме лиц, перечисленных в подпунктах 3 пункта 2 статьи 683 Налогового кодекса РК

ВАЖНО! С 01.01.2024 года размер МРП в Казахстане составляет 3 692 тг.

Согласно подпункту 72-1 пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса РК, ТИС (трехкомпонентная интегрированная система) включает в себя:

• онлайн кассовые машины;
• POS-терминалы;
• автоматизированные системы учета товаров (ERP системы).

Все вопросы, касающиеся «упрощенки», регулируются статьей 683 Налогового кодекса РК.

Важно соблюдать все условия одновременно. Если какое-либо из условий не выполнено, ИП автоматически переходит на общий режим налогообложения (ОУР).

Также существует возможность добровольного перехода на ОУР, для чего необходимо подать налоговое заявление через Личный кабинет на портале salyk.kz.

Обратите внимание, что в 2024 году предприниматели, работающие в следующих сферах, не смогут использовать «упрощенку»:

• консалтинговые услуги и маркетинг;
• лицензированная деятельность по цифровому майнингу;
• аренда и эксплуатация торгового рынка;
• недропользование (кроме деятельности по лицензии на старательство);
• гостиничный бизнес (при наличии больше двух налогоплательщиков);
• субаренда торговых мест (особенно стационарные точки первой и третьей категорий).

Какие налоги обязан уплачивать ИП на упрощенке без работников?

ИП, работающие на упрощенной системе и не имеющие работников, уплачивают следующие налоги и взносы в бюджет:

Таблица 2. Налоги и взносы ИП на упрощенке без сотрудников.

3% от дохода (1,5% ИПН + 1,5% социальный налог)

Раз в полгода,

до 25 августа (за первое полугодие)

до 25 февраля следующего года (за второе полугодие)

Обязательные пенсионные взносы (ОПВ)

10% от своей месячной зарплаты

Ежемесячно, до 25 числа следующего месяца

Социальные отчисления

3,5% от своей зарплаты

Ежемесячно, до 25 числа следующего месяца

Обязательное медицинское страхование в свою пользу

5% от 1,4 МЗП (5 950 тг. в 2024 году)

Ежемесячно, до 25 числа следующего месяца

Кроме того, с 01.01.2024 года вводится обязанность по уплате обязательных пенсионных взносов работодателя (ОПВР). Взносы осуществляются как за себя, так и за работников. Ставка на 2024 год составляет 1,5%.

ОПВР подлежат уплате за лиц, родившихся после 01.01.1975 года.

Важно! Размер «зарплаты», являющийся базой для расчетов ОПВ и социального налога, ИП может устанавливать самостоятельно. Закон ограничивает только максимальные и минимальные пределы:

• по ОПВ от 1 до 50 МЗП в месяц;
• по социальным отчислениям от 1 до 7 МЗП в месяц.

Для расчета суммы налогов по любой базе, которую ИП выберет для себя, можно воспользоваться нашим Калькулятором.

Если ИП идет в декрет, не оформляя при этом официальное приостановление деятельности в налоговой и продолжает получать доход, ему нужно продолжать уплату ОПВ и СО (можно по минимальному размеру, начиная с 1 МЗП).

Если деятельность была приостановлена, сдавать отчетность и уплачивать налоги не потребуется. Однако, если официального приостановления нет, но ИП не имеет доходов, ему необходимо предоставить отчетность.

Какие обязательства у ИП с сотрудниками?

Когда ИП нанимает работников, ему, помимо вышеперечисленных платежей, необходимо уплачивать налоги и взносы с их заработной платы:

• 10% ИПН (индивидуальный подоходный налог);
• 10% ОПВ (обязательные пенсионные взносы);
• 1,5% ОПВР (обязательные пенсионные взносы работодателя);
• 3,5% СО (социальные отчисления);
• 3% ОСМС (обязательное медицинское страхование);
• 2% ВОСМС (взносы на медицинское страхование).

Эти платежи за работников производятся ежемесячно до 25 числа следующего месяца (например, до 25 февраля – за январь и т.д.).

Социальный налог за работников ИП на упрощенке не уплачивается.

При расчете обязательств необходимо учитывать такие факторы, как:

• является ли работник пенсионером;
• является ли работник инвалидом;
• гражданин ли он РК или иностранный гражданин;
• работает ли по трудовому договору или по гражданско-правовому договору.

От этих критериев зависит порядок налогообложения доходов работников.

Все расчеты можно провести с помощью нашего Калькулятора зарплатных налогов.

Необходимо просто отметить, является ли работник пенсионером или иностранцем, и калькулятор автоматически выполнит расчет зарплаты, налогов и обязательных отчислений с учетом всех положенных льгот.

Работники ИП на упрощенке имеют право на следующие гарантии:

• оплата больничных (но не более 25 МРП в месяц);
• ежегодный отпуск не менее 24 дней;
• компенсация за неиспользованный отпуск.

Обязан ли ИП на упрощенке уплачивать НДС?

Обязанность по регистрации на учет по НДС для ИП на упрощенке может быть:

• обязательной;
• добровольной.

Порядок регистрации по НДС регулируется статьей 82 Налогового кодекса РК.

Годовой доход, при превышении которого возникает обязательство зарегистрироваться по НДС, зависит от того, использует ли ИП на упрощенке ТИС.

Таблица 3. Условия, при которых ИП на упрощенке должен зарегистрироваться по НДС.

Регистрация по НДС обязательна