Упрощенный режим налогообложения остается одним из самых популярных и выгодных для малого бизнеса в Казахстане. Этот спецрежим позволяет предпринимателям сократить налоговую нагрузку и упростить ведение бухгалтерии. Однако важно понимать, что существуют определенные ограничения по видам деятельности, при которых использование упрощенного режима запрещено. Разберем, какие именно виды работ и услуг можно оказывать ИП на упрощенке в 2025 году.
Что такое упрощенный режим налогообложения?
Упрощенный режим налогообложения (СНР) предназначен для субъектов микро- и малого предпринимательства, которые хотят минимизировать свои налоговые обязательства. Основное преимущество этого режима — низкая ставка налога в размере 3% и отсутствие необходимости ведения полноценного бухгалтерского учета.
Предприниматели на упрощенке обязаны вести только налоговые регистры, что значительно облегчает учет. Однако важно помнить, что данный режим доступен только при соблюдении ряда условий, таких как ограничение по доходу и численности сотрудников.
Какие виды деятельности запрещены для ИП на упрощенке?
Согласно статье 683 Налогового кодекса РК, индивидуальные предприниматели могут применять упрощенный режим, если они не занимаются определенными видами деятельности. В список запрещенных видов входят те, которые считаются более рискованными с точки зрения налогового администрирования или предполагают работу в крупных секторах экономики.
В частности, ИП на упрощенке запрещено заниматься:
- Производством и реализацией подакцизных товаров. Это товары, на которые государство устанавливает акцизный налог (например, алкоголь и табачные изделия).
- Хранением и оптовой реализацией подакцизных товаров. Даже если предприниматель сам не производит такие товары, но хранит их или занимается их оптовой продажей, он не может применять упрощенку.
- Реализацией нефтепродуктов. Это касается бензина, дизельного топлива и мазута. Любая деятельность, связанная с продажей этих продуктов, исключает возможность использования упрощенного режима.
- Проведением лотерей. Организация и проведение лотерей также подпадает под запрет для ИП на упрощенке.
- Недропользованием. Исключение составляет только деятельность по старательству, которая осуществляется на основании лицензии.
- Сбором и переработкой металлолома. Деятельность, связанная с ломом и отходами цветных и черных металлов, запрещена для ИП на упрощенке.
Какие услуги нельзя оказывать на упрощенке?
Помимо производства и продажи определенных товаров, существуют и ограничения по видам услуг, которые могут предоставляться ИП на упрощенном режиме. В частности, нельзя оказывать следующие услуги:
- Консультационные и маркетинговые услуги. Это включает любые виды консультаций, в том числе бизнес-консалтинг, маркетинговые исследования и другие аналогичные услуги.
- Услуги в области бухгалтерского учета и аудита. Если ИП занимается бухгалтерским сопровождением или аудитом, он не может работать на упрощенке.
- Финансовая и страховая деятельность. Это касается как непосредственного предоставления финансовых и страховых услуг, так и посреднической деятельности страхового брокера или агента.
- Юридические услуги. Деятельность в области права, юстиции и правосудия также запрещена для ИП на упрощенке.
- Деятельность по цифровому майнингу. ИП, занимающиеся добычей криптовалют, не могут применять упрощенный режим налогообложения.
Какие ограничения по аренде действуют для ИП на упрощенке?
Одно из ключевых ограничений касается сдачи в аренду торговых объектов и помещений. ИП на упрощенке не могут сдавать в субаренду торговые объекты, относящиеся к категории 1, 2 и 3 в соответствии с законодательством о регулировании торговой деятельности. Это означает, что если предприниматель сдает в аренду торговые площади на рынке или в крупных торговых центрах, он не может применять упрощенку.
Кроме того, запрещено предоставление гостиничных услуг в одном здании несколькими налогоплательщиками. Если на территории одной гостиницы работают два и более ИП, предоставляющих гостиничные услуги, упрощенный режим для них недоступен.
Какие виды деятельности разрешены для ИП на упрощенке?
При соблюдении всех условий, указанных в статье 683 Налогового кодекса, ИП может осуществлять любые виды деятельности, которые не попадают под запрет. Это могут быть:
- Услуги по ремонту и обслуживанию.
- Услуги в сфере общепита.
- Услуги по обучению и проведению тренингов.
- Транспортные услуги.
- Производство и продажа непродовольственных товаров.
Основное условие — соблюдение лимитов по доходу и численности сотрудников. Доход ИП на упрощенке не должен превышать установленный лимит в 24 038 МРП за полугодие, а количество сотрудников не должно быть больше 30 человек.
Как перейти на упрощенку и какие условия нужно соблюдать?
Для перехода на упрощенный режим ИП должен подать соответствующее уведомление в налоговые органы. Основные условия для применения упрощенного режима включают:
- Ограничение по доходу. Доход за полугодие не должен превышать установленный лимит в МРП.
- Ограничение по численности сотрудников. В штате ИП должно быть не более 30 человек.
- Запрет на агентские договоры. ИП не может заключать агентские договоры или договоры комиссии.
Кроме того, ИП должен вести налоговые регистры и сдавать упрощенную декларацию два раза в год.
