Часто происходит так, что индивидуальный предприниматель, который использует упрощенную систему налогообложения, когда-то купил земельный участок как физическое лицо, а позже решает его реализовать с прибылью. В этом случае встает вопрос: какую налоговую декларацию необходимо подать — по форме 270.00 как физлицу или по форме 220.00 как ИП? И в какой налоговый орган нужно направлять отчет — по месту фактического жительства или по адресу регистрации земельного участка?

Обратимся к Кодексу РК о налогах.

Согласно пункту 1 статьи 330 и пункту 4 статьи 331 Налогового кодекса РК, когда физическое лицо продает земельный участок, находившийся в собственности менее одного года и при этом с приростом стоимости, у него возникает имущественный доход.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 8 статьи 681 Налогового кодекса РК индивидуальный предприниматель, использующий специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, должен определять размер своего имущественного дохода в соответствии со статьями 330, 331, 332, 333 и 334 данного кодекса.

Важно отметить, что расчеты и уплата налогов по имущественному доходу, а также подача налоговой отчетности осуществляются согласно разделу 8 Налогового кодекса РК, который касается индивидуального подоходного налога.

Таким образом, согласно пункту 4 статьи 633, физические лица, получившие имущественный доход, обязаны подавать декларацию по форме 270.00 в налоговый орган по месту своего жительства не позднее 15 сентября года, следующего за отчетным периодом.

Таким образом, в вышеописанном случае физическое лицо должно представить декларацию по форме 270.00, учитывая доход от продажи участка, и отчитываться именно как физическое лицо, а не как ИП.

Также следует заметить, что все индивидуальные предприниматели обязаны сдавать декларацию по форме 270.00, так как они подлежат Всеобщему декларированию.

Кроме того, если земельный участок использовался в предпринимательской деятельности, стоит проконсультироваться с налоговым экспертом, так как может возникнуть необходимость уточнения налоговых обязательств в зависимости от характера деятельности. В данном случае важно учитывать не только нормы законодательства, но и возможные налоговые льготы или вычеты.

Помимо этого, индивидуальные предприниматели могут воспользоваться специальными налоговыми режимами, которые могут повлиять на ситуацию с налогами при отчете о получении имущественного дохода. Например, использование упрощенной системы налогообложения может ослабить налоговую нагрузку и упрощает ведение отчетности.

Если вы нуждаетесь в консультации бухгалтера или специалиста по налогам, либо в помощи при подготовке декларации по форме 270.00 или любого другого документа налоговой отчетности, компания «Mybuh.kz» готова вам помочь. Оставьте заявку, и мы свяжемся с вами в рабочее время.