Трансфертное ценообразование

Трансфертное ценообразование — это процесс определения цен на товары, услуги или имущество, которые предоставляются между связанными предприятиями в разных странах. Целью трансфертного ценообразования является предотвращение ухода налоговых баз из страны или максимизация прибыли за счет «надувания» цен.

Например, компания «А» в Казахстане продает товары компании «В» в России. Для предотвращения уклонения от уплаты налогов, цены на эти товары должны соответствовать рыночным условиям. При неправильном ценообразовании возникает риск налоговых штрафов и проверок со стороны налоговых органов.

Ошибки в трансфертном ценообразовании: Различия с аналогичными терминами:
Недооценка или переоценка товаров Трансфертные цены vs рыночные цены
Несоответствие уровням прибыли в связанных компаниях Основательное обоснование цены vs произвольная установка

Определение трансфертного ценообразования

Например, если компания перевозит товары или услуги своему филиалу за рубежом, то они должны установить справедливую цену для таких перемещений. Это важно с точки зрения налогового законодательства, чтобы избежать уклонения от уплаты налогов и контроля со стороны налоговой инспекции.

Ошибкой при трансфертном ценообразовании может являться недооценка стоимости перемещаемых товаров, что может привести к дополнительному налоговому бремени и штрафам. Поэтому важно внимательно анализировать рыночные цены и правильно оценивать услуги или права при установлении трансфертных цен.

Вид товаров/услуг Рыночная цена Трансфертная цена
Товары 10 000 тг 12 000 тг
Услуги 15 000 тг 17 000 тг

Принципы формирования трансфертных цен

1. Принцип арм’s length — цены должны соответствовать тому, что стороны бы заплатили в независимых условиях. Например, если компания продает товары материнской компании за завышенные цены, то это может привести к избыточным налоговым выплатам.

Пример: Дочерняя компания в Казахстане покупает оборудование у иностранной материнской компании. Цена за оборудование должна быть сопоставима с ценами на рынке для аналогичного оборудования.

2. Преобразование цен — если связанные стороны действуют посредством разных стран, необходимо учитывать особенности региональных рынков и налоговое законодательство.

Связанная сторона Страна Цена продажи товара
Дочерняя компания Казахстан 1 000 000 тенге
Материнская компания Россия 1 200 000 рублей

Ошибка в преобразовании цен может привести к недополучению доходов или нарушению налогового законодательства.

Виды методов определения трансфертных цен

Существуют различные методы определения трансфертных цен, которые можно разделить на три основные категории:

Метод Описание Пример использования
Метод сопоставимых контролируемых цен Сравнение цен на сделки между связанными сторонами с ценами на аналогичные сделки между независимыми сторонами. Компания А продает товары компании B за 100 000 тенге, при этом независимые стороны продают такие же товары за 120 000 тенге. В данном случае можно использовать метод сопоставимых цен для определения адекватности цены.
Метод расчета издержек Определение цен на основе издержек, которые несутся при производстве или продаже товаров или услуг. При расчете трансфертных цен на товары компания учитывает все издержки производства, включая материалы, труд и капитальные вложения.
Метод установления рыночных цен Основан на ценах, которые устанавливаются на открытом рынке для аналогичных товаров или услуг. Компания использует цены, установленные на рынке, для определения справедливой цены на услуги, оказываемые связанным сторонам.

При выборе метода определения трансфертных цен необходимо учитывать специфику каждой трансграничной сделки, чтобы избежать ошибок и несоответствий с налоговым законодательством Казахстана.

Руслан Исмаилов

About Author

Вам может понравится

Проверочный лист

Biznescentr.kz — ваш надежный источник информации о бизнесе, бухгалтерии и стартапах. Узнайте секреты успешного управления финансами и воплощайте свои бизнес-идеи вместе с нами.

© 2023 Biznescentr.kz. Все права защищены.

Яндекс.Метрика