С 1 января 2025 года в Казахстане изменена ставка социальных отчислений (СО), которую работодатели обязаны перечислять за своих сотрудников в Государственный фонд социального страхования. Это нововведение затрагивает всех налогоплательщиков и участников системы обязательного социального страхования, включая индивидуальных предпринимателей и работников, привлеченных по гражданско-правовым договорам.
Основные изменения в ставке социальных отчислений
Согласно ст. 244 Социального кодекса Казахстана, с 2025 года ставка социальных отчислений увеличилась с 3,5% до 5% от объекта исчисления. Это означает, что работодатели будут перечислять больше средств за каждого сотрудника, что может повлиять на общую налоговую нагрузку бизнеса.
Если социальные отчисления уплачиваются через единый совокупный платеж (ЕСП), то ставка составляет 4,5%. В этом случае доля социальных отчислений в составе единого платежа составляет 18,9%.
Максимальный предел дохода для расчета СО
При исчислении социальных отчислений в 2025 году учитывается максимальный месячный доход в размере 7 минимальных заработных плат (МЗП). Поскольку размер МЗП в 2025 году установлен на уровне 85 000 тенге, предельный доход для расчета СО составляет:
85 000 тг. × 7 = 595 000 тг.
Это означает, что при доходе работника выше 595 000 тенге в месяц социальные отчисления будут рассчитываться только с этой максимальной суммы.
Как изменится сумма СО для работодателей?
Рассмотрим пример расчета социальных отчислений за сотрудника с заработной платой 300 000 тенге в месяц.
До 2025 года ставка составляла 3,5%, поэтому СО равнялись:
300 000 × 3,5% = 10 500 тг.
С 2025 года ставка выросла до 5%, соответственно сумма СО будет следующей:
300 000 × 5% = 15 000 тг.
Таким образом, социальные отчисления за каждого сотрудника увеличатся. Например, для компании с пятью сотрудниками общей фонд заработной платы составит 1 500 000 тенге в месяц. Сумма социальных отчислений при ставке 3,5% составляла бы 52 500 тенге, а при новой ставке в 5% составит уже 75 000 тенге.
Что изменилось для тех, кто оплачивает ЕСП?
Для предпринимателей, которые уплачивают налоги и соцплатежи через единый совокупный платеж (ЕСП), ставка социальных отчислений с 2025 года составляет 4,5% от объекта исчисления.
При этом доля социальных отчислений в составе единого платежа теперь равна 18,9%.
Единый совокупный платеж включает:
- индивидуальный подоходный налог (ИПН);
- пенсионные взносы (ОПВ);
- медицинские отчисления (ВОСМС);
- социальные отчисления (СО).
Увеличение ставки социальных отчислений означает, что теперь больше средств будет направляться в Фонд социального страхования.
Какие выплаты покрываются социальными отчислениями?
Социальные отчисления обеспечивают работников следующими выплатами из Фонда социального страхования:
- пособие по временной нетрудоспособности;
- пособие по беременности и родам;
- пособие по уходу за ребенком до одного года;
- выплаты в случае потери кормильца;
- выплаты в случае потери работы.
Таким образом, социальные отчисления являются важной частью системы социальной защиты населения Казахстана. Повышение ставки СО означает, что работники смогут рассчитывать на большие социальные выплаты в случае наступления страхового случая.
Кому нужно уплачивать социальные отчисления?
Социальные отчисления должны уплачивать:
- работодатели за своих сотрудников;
- индивидуальные предприниматели;
- исполнители по договорам гражданско-правового характера (ГПХ);
- самозанятые лица, которые платят единый совокупный платеж (ЕСП).
Как изменения ставки СО повлияют на бизнес?
Увеличение ставки социальных отчислений до 5% увеличит расходы работодателей на фонд оплаты труда. Особенно это будет заметно для компаний с большим штатом сотрудников.
В то же время, увеличение социальных отчислений приведет к улучшению социальной защиты работников, так как пособия из Фонда социального страхования также могут быть увеличены.
Как правильно рассчитывать СО в 2025 году?
Для расчета социальных отчислений в 2025 году работодателям необходимо учитывать следующие параметры:
- ставка СО — 5% от дохода работника;
- максимальный предел дохода для расчета СО — 595 000 тенге;
- ставка СО при уплате через ЕСП — 4,5%.
Пример расчета:
Заработная плата работника — 400 000 тенге.
СО в 2024 году:
400 000 × 3,5% = 14 000 тг.
СО в 2025 году:
400 000 × 5% = 20 000 тг.
Таким образом, социальные отчисления за одного работника увеличатся на 6 000 тенге в месяц.
