Сдача жилья в аренду — это популярный вид дохода для многих казахстанцев. Однако далеко не все знают, что доход от аренды облагается налогами, и за его неуплату можно получить штраф. Нужно ли обязательно открывать ИП для сдачи квартиры в аренду или можно обойтись без этого? Рассмотрим все варианты и выберем оптимальный способ, позволяющий снизить налоговую нагрузку.
Можно ли сдавать квартиру в аренду без открытия ИП?
Да, можно. Если вы сдаете квартиру и не нанимаете персонал, вы можете платить налоги как обычное физическое лицо без регистрации ИП.
Согласно ст.35 Предпринимательского кодекса РК, физическое лицо может заниматься предпринимательской деятельностью без открытия ИП, если не использует труд наемных работников на постоянной основе.
Для этого нужно:
- Ежегодно сдавать декларацию по форме 240.00.
- Уплачивать ИПН (индивидуальный подоходный налог) в размере 10% от дохода.
Пример:
Если за год вы получили доход от аренды квартиры в размере 2 000 000 тг, то сумма налога составит 200 000 тг.
Отчетность по форме 240.00 необходимо сдавать до 31 марта следующего года, а налог уплачивать до 10 апреля.
Что дает открытие ИП для арендодателя?
Если вы планируете сдавать несколько квартир или работать с юридическими лицами, то лучше зарегистрироваться в качестве ИП. Это позволит легально принимать платежи, работать с компаниями и вести учет доходов.
В Казахстане арендодатели могут выбрать один из двух спецрежимов налогообложения для ИП:
- ИП на патенте.
- ИП на упрощенной декларации (упрощенка).
ИП на патенте: условия и платежи
Этот режим подходит для тех, кто:
- Не планирует нанимать сотрудников.
- Сдает жилье физическим лицам.
- Хочет платить минимальные налоги.
Для ИП на патенте предельный годовой доход не должен превышать 3 528 МРП. В 2025 году это составляет 13 871 296 тг.
Основные налоги и платежи:
- ИПН (индивидуальный подоходный налог) — 1% от дохода.
- ОПВ (пенсионные отчисления) — 10%.
- ОПВР (пенсионные аннуитеты) — 1,5%.
- ВОСМС (медицинские отчисления) — 5% от 1,4 МЗП.
- СО (социальные отчисления) — 3,5%.
Пример расчета соцплатежей на 2025 год:
Минимальный расчет для патента производится от суммы 85 000 тг (размер МЗП на 2025 год):
- ОПВ — 8 500 тг.
- ОПВР — 1 275 тг.
- СО — 2 975 тг.
- ВОСМС — 5 950 тг.
Итого: 18 700 тг в месяц.
ИП на упрощенной декларации: условия и платежи
Этот режим подходит для тех, кто:
- Планырует сдавать несколько объектов недвижимости.
- Готов нанимать сотрудников.
- Ожидает более высокий доход.
Предельный доход для упрощенной декларации в 2025 году составляет 24 038 МРП. Это 94 517 416 тг за полугодие.
Основные налоги и платежи:
- Налог с дохода — 3%.
- ОПВ (пенсионные отчисления) — 10%.
- ОПВР (пенсионные аннуитеты) — 1,5%.
- ВОСМС (медицинские отчисления) — 5% от 1,4 МЗП.
- СО (социальные отчисления) — 5%.
Пример расчета соцплатежей на 2025 год:
При доходе 300 000 тг в месяц соцплатежи составят:
- ОПВ — 30 000 тг.
- ОПВР — 4 500 тг.
- СО — 13 500 тг.
- ВОСМС — 6 000 тг.
Итого: 54 000 тг.
Что лучше выбрать: ИП или работа как физическое лицо?
Все зависит от ваших целей и масштабов бизнеса:
| Критерий | Физлицо | ИП на патенте | ИП на упрощенке |
|---|---|---|---|
| Количество объектов | 1 | Доход до 13,8 млн тг в год | Доход до 94,5 млн тг |
| Работа с юрлицами | Нет | Нет | Да |
| Нанимать сотрудников | Нет | Нет | Да |
| Онлайн-касса | Нет | Обязательно | Обязательно |
Куда уходят налоги и соцплатежи?
Важный вопрос: какие социальные гарантии получает арендодатель, если он зарегистрировал ИП и платит соцплатежи?
1️⃣ Пенсионные отчисления (ОПВ и ОПВР)
Поступают в ЕНПФ (Единый накопительный пенсионный фонд). Эти средства будут выплачиваться арендодателю после выхода на пенсию.
2️⃣ Медицинские отчисления (ВОСМС)
Дают право на получение бесплатных медицинских услуг в рамках обязательного медицинского страхования.
3️⃣ Социальные отчисления (СО)
Позволяют арендодателю получать пособия в следующих случаях:
- По временной нетрудоспособности.
- При уходе в декрет (для женщин).
- При потере работы (временное пособие по безработице).
Что будет, если сдавать квартиру без уплаты налогов?
Если арендодатель не будет декларировать доходы от сдачи квартиры, ему грозят штрафы и пени за уклонение от уплаты налогов.
Согласно ст. 361 НК РК, за неуплату налогов физлицо может получить штраф в размере до 200% от суммы налога. Также могут начислить пени за каждый день просрочки.
Таким образом, легализация доходов от аренды — это не только способ избежать штрафов, но и возможность получить социальные гарантии, такие как пенсия и медицинское обслуживание.
