Роялти – это плата, которую одна сторона (правообладатель) получает от другой стороны за использование прав на интеллектуальную собственность. В контексте бухгалтерии и налогообложения, роялти представляют собой доход, получаемый за передачу прав на использование авторских прав, патентов, торговых марок или других форм интеллектуальной собственности. Данный тип дохода часто учитывается в налоговой декларации и подлежит налогообложению в соответствии с законодательством Казахстана.
Например, компания «А» заключает соглашение о лицензировании своей торговой марки компании «В». В рамках этого соглашения компания «В» обязуется выплачивать роялти в размере 5% от выручки, полученной от продажи товаров с использованием данной марки. Таким образом, компания «А» получит дополнительный доход в виде роялти за использование своей интеллектуальной собственности.
Необходимо учитывать, что роялти могут быть облагаемыми или освобождаемыми от налогов в зависимости от специфики сделки и законодательства страны. В Казахстане, роялти обычно облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС) и налогом на прибыль предприятий. Ошибочное классифицирование роялти или его неправильное учета может привести к налоговым штрафам и санкциям со стороны налоговой инспекции.
| Тип дохода | Ставка НДС | Ставка налога на прибыль |
|---|---|---|
| Роялти | 12% | 20% |
В Казахстане роялти регулируются Законом «Об авторском праве и смежных правах», а также налоговым законодательством. При выплате роялти за использование интеллектуальной собственности, уплачивается налог на доходы физических лиц или налог на прибыль для юридических лиц.
| Вид роялти | Налоговая ставка |
|---|---|
| Роялти для физических лиц | 10% |
| Роялти для юридических лиц | 15% |
Важно помнить, что неправильное уплата налогов на роялти может привести к штрафам или ограничениям в дальнейшем использовании интеллектуальной собственности. Поэтому перед заключением соглашения о роялти рекомендуется проконсультироваться с профессиональными юристами или бухгалтерами, специализирующимися в этой области.
Какие виды роялти существуют и как выбрать наиболее подходящий?
Например, компания A может платить роялти компании B за использование ее товарного знака для производства товаров. Роялти могут быть фиксированными (например, $1000 в месяц) или переменными (например, 5% от выручки).
При выборе типа роялти необходимо учитывать законодательство о налогообложении. Например, фиксированные роялти обычно облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС), а переменные роялти могут облагаться налогом на прибыль.
| Вид роялти | Облагается налогом |
|---|---|
| Фиксированные | НДС |
| Переменные | Прибыль |
