Перенос убытков — это возможность компании использовать нереализованные убытки за предыдущие отчётные периоды для покрытия налогооблагаемой прибыли в будущих периодах. В Республике Казахстан перенос убытков регулируется Налоговым кодексом и предоставляет предприятиям возможность оптимизации налоговых платежей.
Например, если компания в 2020 году понесла убыток в размере 10 000 000 тенге, а в 2021 году получила прибыль 15 000 000 тенге, она может воспользоваться правом на перенос убытков и уменьшить налогооблагаемую прибыль за 2021 год до 5 000 000 тенге, что позволит значительно снизить налоговую нагрузку.
Важно помнить:
1. Перенос убытков возможен только при условии сохранения документации, подтверждающей факт возникновения убытков.
2. Убытки могут быть перенесены лишь на 10 последующих лет после возникновения.
Год | Прибыль/Убыток, тенге |
---|---|
2020 | -10 000 000 |
2021 | 15 000 000 |
Какие убытки можно перенести?
Например, если компания понесла убытки в 2021 году, то она может использовать эти убытки для уменьшения налогооблагаемой прибыли в следующие 10 лет, начиная с 2022 года.
Необходимо учитывать, что перенос убытков предусматривает определенные ограничения и правила, которые могут отличаться в зависимости от ситуации компании. Например, убытки, полученные в результате продажи ценных бумаг, не подлежат переносу.
Год | Убыток (тенге) |
---|---|
2021 | 500 000 |
2022 | 400 000 |
2023 | 300 000 |
Процедура переноса убытков
Например, если компания понесла убыток в размере 100 000 тенге в прошлом году, а в текущем году получила прибыль в размере 200 000 тенге, она может воспользоваться механизмом переноса убытков и уменьшить налогооблагаемую прибыль на сумму убытка прошлого года, то есть на 100 000 тенге.
Однако следует учитывать, что в Казахстане существуют определённые ограничения и условия для переноса убытков, а также нюансы связанные с уплатой налогов. Например, ограничение на сроки переноса убытков, необходимость учета изменений в законодательстве, и другие.
Для наглядного представления информации можно использовать следующую таблицу:
Год | Убыток, тенге | Прибыль, тенге | Перенесенный убыток, тенге |
---|---|---|---|
2019 | 100 000 | 0 | 100 000 |
2020 | 0 | 200 000 | 0 |
Особенности налогообложения при переносе убытков
Например, если компания понесла убыток в размере 10 000 000 тенге в прошлом году и в текущем году получила прибыль в размере 15 000 000 тенге, то она может воспользоваться убытком прошлого года для снижения налогооблагаемой прибыли в текущем году.
Однако стоит учитывать, что в Казахстане существуют определенные ограничения и особенности налогообложения при переносе убытков. Например, убытки можно переносить только на шесть последующих лет, начиная с налогового периода, следующего за тем, в котором убытки были отражены. Также убытки нельзя переносить при смене более чем на 50% акций компании.
Для наглядности рассмотрим пример:
Год | Убыток (тыс. тенге) | Прибыль (тыс. тенге) | Налог на прибыль (тыс. тенге) |
---|---|---|---|
2019 | 10 000 | 0 | 0 |
2020 | 0 | 15 000 | 3 000 |
2021 | 0 | 20 000 | 4 000 |
Таким образом, компания воспользовалась убытком прошлого года в размере 10 000 тенге для снижения налоговой базы в текущем году и заплатила налог на прибыль в размере 3 000 тенге, вместо 4 000 тенге без учета убытка.