Перенос убытков

Перенос убытков — это возможность компании использовать нереализованные убытки за предыдущие отчётные периоды для покрытия налогооблагаемой прибыли в будущих периодах. В Республике Казахстан перенос убытков регулируется Налоговым кодексом и предоставляет предприятиям возможность оптимизации налоговых платежей.

Например, если компания в 2020 году понесла убыток в размере 10 000 000 тенге, а в 2021 году получила прибыль 15 000 000 тенге, она может воспользоваться правом на перенос убытков и уменьшить налогооблагаемую прибыль за 2021 год до 5 000 000 тенге, что позволит значительно снизить налоговую нагрузку.

Важно помнить:

1. Перенос убытков возможен только при условии сохранения документации, подтверждающей факт возникновения убытков.

2. Убытки могут быть перенесены лишь на 10 последующих лет после возникновения.

Год Прибыль/Убыток, тенге
2020 -10 000 000
2021 15 000 000

Какие убытки можно перенести?

Например, если компания понесла убытки в 2021 году, то она может использовать эти убытки для уменьшения налогооблагаемой прибыли в следующие 10 лет, начиная с 2022 года.

Необходимо учитывать, что перенос убытков предусматривает определенные ограничения и правила, которые могут отличаться в зависимости от ситуации компании. Например, убытки, полученные в результате продажи ценных бумаг, не подлежат переносу.

Год Убыток (тенге)
2021 500 000
2022 400 000
2023 300 000

Процедура переноса убытков

Например, если компания понесла убыток в размере 100 000 тенге в прошлом году, а в текущем году получила прибыль в размере 200 000 тенге, она может воспользоваться механизмом переноса убытков и уменьшить налогооблагаемую прибыль на сумму убытка прошлого года, то есть на 100 000 тенге.

Однако следует учитывать, что в Казахстане существуют определённые ограничения и условия для переноса убытков, а также нюансы связанные с уплатой налогов. Например, ограничение на сроки переноса убытков, необходимость учета изменений в законодательстве, и другие.

Для наглядного представления информации можно использовать следующую таблицу:

Год Убыток, тенге Прибыль, тенге Перенесенный убыток, тенге
2019 100 000 0 100 000
2020 0 200 000 0

Особенности налогообложения при переносе убытков

Например, если компания понесла убыток в размере 10 000 000 тенге в прошлом году и в текущем году получила прибыль в размере 15 000 000 тенге, то она может воспользоваться убытком прошлого года для снижения налогооблагаемой прибыли в текущем году.

Однако стоит учитывать, что в Казахстане существуют определенные ограничения и особенности налогообложения при переносе убытков. Например, убытки можно переносить только на шесть последующих лет, начиная с налогового периода, следующего за тем, в котором убытки были отражены. Также убытки нельзя переносить при смене более чем на 50% акций компании.

Для наглядности рассмотрим пример:

Год Убыток (тыс. тенге) Прибыль (тыс. тенге) Налог на прибыль (тыс. тенге)
2019 10 000 0 0
2020 0 15 000 3 000
2021 0 20 000 4 000

Таким образом, компания воспользовалась убытком прошлого года в размере 10 000 тенге для снижения налоговой базы в текущем году и заплатила налог на прибыль в размере 3 000 тенге, вместо 4 000 тенге без учета убытка.

Руслан Исмаилов

About Author

Вам может понравится

Проверочный лист

Biznescentr.kz — ваш надежный источник информации о бизнесе, бухгалтерии и стартапах. Узнайте секреты успешного управления финансами и воплощайте свои бизнес-идеи вместе с нами.

© 2023 Biznescentr.kz. Все права защищены.

Яндекс.Метрика