В Казахстане с 2026 года вступят в силу значительные изменения в Налоговом кодексе. Эти нововведения направлены на упрощение налоговой системы, сокращение налоговой нагрузки для малого и среднего бизнеса и стимулирование инвестиционной активности. Разберем основные изменения и их влияние на бизнес и налогоплательщиков.
Прогрессивная шкала ИПН: что изменится?
Одним из ключевых нововведений станет введение прогрессивной шкалы индивидуального подоходного налога (ИПН). Это означает, что налоговая ставка будет зависеть от размера дохода.
📌 Основные ставки ИПН:
- Доходы до 3 млн тенге в год будут облагаться налогом по ставке 10%.
- Доходы свыше 3 млн тенге будут облагаться налогом по ставке 15%.
Такое изменение направлено на повышение налоговой справедливости и увеличение доходов бюджета за счет более высоких налоговых ставок для лиц с высокими доходами.
Пример расчета ИПН по прогрессивной шкале:
Работник получает годовой доход 4 млн тенге:
- Первые 3 млн тенге облагаются по ставке 10%: 3 000 000 × 10% = 300 000 тенге.
- Оставшийся 1 млн тенге облагается по ставке 15%: 1 000 000 × 15% = 150 000 тенге.
- Общая сумма налога: 300 000 + 150 000 = 450 000 тенге.
Таким образом, налоговая нагрузка для высокодоходных граждан увеличится. В то же время для большинства работников налоговая ставка останется на уровне 10%.
Роялти вместо НДПИ: что это значит для недропользователей?
С 2026 года планируется замена налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) на роялти. Это изменение коснется компаний, занимающихся недропользованием.
Почему отказались от НДПИ?
Текущая система НДПИ основана на объемах добытого сырья. Однако такая система не учитывает рыночную стоимость добытых ресурсов и не стимулирует переработку сырья внутри страны. Взамен предлагается роялти — налог, который рассчитывается на основе продажной стоимости сырья.
📌 Особенности новой системы роялти:
- Если сырье перерабатывается внутри Казахстана, ставка роялти будет ниже.
- Если сырье экспортируется без переработки, ставка налога будет выше.
Пример расчета роялти:
Компания добыла 1000 тонн сырья. Продажная цена одной тонны составляет 10 000 тенге.
- Роялти: 2% от продажной стоимости = 1000 тонн × 10 000 тенге × 2% = 200 000 тенге.
- Если сырье переработано внутри страны, ставка может быть снижена до 1,5%, и сумма налога составит 150 000 тенге.
Основные изменения в Налоговом кодексе 2026 года: кратко и по делу
| Изменение | Описание | Кому выгодно? |
|---|---|---|
| Прогрессивная шкала ИПН | 10% для доходов до 3 млн тенге, 15% — свыше | Физическим лицам с высоким доходом |
| Роялти вместо НДПИ | Налог на выручку от продажи сырья | Недропользователям |
| Инвестиционные преференции | 100% вычет затрат на приобретение оборудования | Малому и среднему бизнесу |
| Сокращение видов сборов и пошлин | Объединение и упрощение налоговых платежей | Всем налогоплательщикам |
Что такое инвестиционные налоговые преференции?
Для стимулирования бизнеса новый Налоговый кодекс предлагает ряд инвестиционных преференций. Компании смогут списывать 100% затрат на приобретение, строительство зданий, сооружений, машин и оборудования в виде единовременного вычета.
📌 Пример: Компания приобрела оборудование на сумму 50 млн тенге. При текущей системе она могла бы списать эти расходы постепенно в течение нескольких лет. С 2026 года компания сможет списать всю сумму единовременно и уменьшить свою налогооблагаемую базу.
Это изменение выгодно для:
- Производственных компаний.
- Малого и среднего бизнеса.
- Стартапов, которые инвестируют в развитие.
Заключение: что изменится для бизнеса?
С 2026 года новый Налоговый кодекс предложит более простую и справедливую налоговую систему. Основные изменения включают:
- Введение прогрессивной шкалы ИПН.
- Замену НДПИ на роялти.
- Сокращение налоговых ставок и объединение платежей.
- Инвестиционные налоговые преференции.
Эти меры направлены на поддержку бизнеса, стимулирование переработки сырья внутри страны и увеличение прозрачности налогового администрирования.
