Что считается личным имуществом физлица?
Согласно пп.21 ст.1 НК РК, личное имущество – это материальные вещи, принадлежащие физлицу на праве собственности, если выполняются два условия:
- Не используется в предпринимательской деятельности.
- Не облагается ИПН в случаях, когда физлицо самостоятельно рассчитывает налог.
Нужно ли платить ИПН при продаже земли?
Зависит от целевого назначения участка и срока владения.
Если земельный участок для ИЖС, дачи, ЛПХ, садоводства, гаража
Не облагается ИПН, если находился в собственности более 1 года.
Облагается ИПН, если находился в собственности менее 1 года.
Если земельный участок с другим целевым назначением
Облагается ИПН независимо от срока владения.
Нужно ли платить ИПН при продаже оборудования?
Согласно ст.331 НК РК, в перечне имущества, облагаемого ИПН при продаже, оборудование отсутствует.
Если оборудование не использовалось в бизнесе, то оно считается личным имуществом и не облагается ИПН при продаже.
Если оборудование использовалось в предпринимательской деятельности, налоговая может посчитать доход от продажи как предпринимательский доход и потребовать уплаты налогов в рамках ОУР.
Сроки сдачи декларации и уплаты налога
Если возникает обязательство по ИПН, то:
- Подать декларацию ф.270.00 – до 15 сентября следующего года.
- Уплатить ИПН (10%) – до 25 сентября следующего года.
Пример:
Если физлицо продало земельный участок в 2024 году, декларацию подать до 15.09.2025, а налог уплатить до 25.09.2025.
Было → Стало: как изменилось налогообложение
| Было | Стало |
|---|---|
| Не всегда было понятно, какие объекты облагаются ИПН | Четкий список в ст.331 НК РК |
| Земля для ИЖС, ЛПХ, садоводства облагалась налогом без учета срока владения | Теперь не облагается, если в собственности более 1 года |
| Оборудование иногда требовали облагать ИПН | Не облагается, если не использовалось в бизнесе |
Итог
ИПН платится только в определенных случаях:
- Продажа земли с коммерческим назначением – облагается ИПН.
- Продажа земли для ИЖС, дачи, ЛПХ, садоводства, гаража – облагается, если продано менее чем через 1 год после покупки.
- Продажа оборудования – не облагается, если оно не использовалось в бизнесе.
Если у вас возникает обязанность по ИПН, сдайте декларацию ф.270.00 до 15 сентября следующего года!
