Какие налоговые обязательства возникают?
Граждане Казахстана, продающие недвижимость за границей (например, в Турции, Болгарии, РФ), должны учитывать налоговые обязательства как в стране расположения недвижимости, так и в Казахстане.
Основное правило – налог уплачивается в Казахстане, если продавец является резидентом РК.
Как рассчитывается налог?
Доход от продажи недвижимости за границей облагается ИПН по ставке 10%.
Объект налогообложения – разница между ценой продажи и ценой покупки (прирост стоимости).
Сроки подачи декларации и уплаты налога:
- Декларация (ф.270.00) – до 15 сентября следующего года.
- Оплата ИПН (10%) – до 25 сентября следующего года.
Пример:
Если недвижимость продана в 2024 году, то декларацию нужно подать до 15.09.2025, а налог уплатить до 25.09.2025.
Что делать, если налог уже уплачен за рубежом?
Если страна, где расположена недвижимость, подписала Конвенцию об избежании двойного налогообложения (КОДН), можно учесть уже уплаченный налог и избежать повторного налогообложения.
Уплаченный налог за границей можно зачесть в Казахстане, но только при наличии подтверждающих документов (квитанция, выписка, справка из налоговой службы).
⚠ Если налог не был уплачен в стране продажи, то его необходимо заплатить в Казахстане в полном объеме (10% от прироста стоимости).
Было → Стало: как изменилось налогообложение?
| Было | Стало |
|---|---|
| Не всегда было понятно, нужно ли платить ИПН | Теперь четкие нормы в НК РК |
| Не все знали, можно ли зачесть налог, уплаченный за границей | Если страна подписала КОДН, зачет возможен |
| Не было четких сроков подачи декларации | Ф.270.00 подается до 15 сентября следующего года |
Итог
Граждане Казахстана, продающие недвижимость за рубежом, обязаны подать декларацию и уплатить ИПН (10%).
Если налог уже уплачен в стране продажи, его можно зачесть в Казахстане, но важно проверить наличие Конвенции об избежании двойного налогообложения.
