Важные условия для налогообложения
Физические лица в Казахстане могут получать переводы из-за рубежа не только от родственников, но и от иностранных компаний в качестве:
Оплаты за разовые услуги.
Выплат владельцам YouTube-каналов и других онлайн-платформ.
Авторских гонораров и вознаграждений.
Облагаются ли такие поступления ИПН?
Ответ зависит от нескольких факторов:
Из какой страны пришел перевод?
Есть ли между Казахстаном и этой страной Конвенция об избежании двойного налогообложения?
Удержала ли страна-отправитель налог с дохода физлица?
Если налог уже удержан в другой стране
Если Казахстан имеет налоговую Конвенцию с этой страной, и налог уже был удержан там, то ИПН в Казахстане платить не нужно.
Нужно иметь подтверждение удержания налога (квитанция, выписка из банка, справка от налоговых органов).
Если налог не удержан в другой стране
В этом случае физлицу необходимо самостоятельно исчислить и уплатить ИПН в Казахстане (10%).
Сдать налоговую декларацию ф.270.00 до 15 сентября следующего года.
Сроки сдачи отчетности и уплаты налога
Декларация ф.270.00 – до 15 сентября следующего года.
Оплата ИПН (10%) – до 25 сентября следующего года.
Пример:
Если перевод получен в 2024 году, декларацию подать до 15.09.2025, а налог уплатить до 25.09.2025.
Важно!
Если перевод носит разовый характер, то физлицу не нужно регистрироваться как ИП (п.3 ст.35 Предпринимательского кодекса РК).
Если доход поступает регулярно, налоговая может рассмотреть его как предпринимательский и потребовать регистрации ИП.
Было → Стало: что изменилось в налогообложении переводов?
| Было | Стало |
|---|---|
| Физлица не всегда знали, нужно ли платить налог | Четкие условия в НК РК и Конвенции об избежании двойного налогообложения |
| Многие не подавали ф.270.00 | Теперь отчетность обязательна, если налог не удержан в стране-отправителе |
| Переводы воспринимались как необлагаемый доход | Разовые переводы облагаются ИПН, если это доход от услуг |
Итог
✔ Если перевод поступил от иностранной компании, проверь, удержан ли налог в стране-отправителе.
✔ Если налог не удержан, считай доход облагаемым и уплати ИПН (10%) в Казахстане.
✔ Сдай ф.270.00 до 15 сентября следующего года и уплати налог до 25 сентября.
✔ Разовые переводы не требуют регистрации ИП, но если доход систематический, налоговая может потребовать оформить предпринимательский статус.
