Как изменится контроль при выписке электронных счетов-фактур
В новом Налоговом кодексе Казахстана предусмотрен механизм автоматизированного контроля при выписке электронных счетов-фактур (ЭСФ). Его цель — предотвратить фиктивные сделки и снизить уровень теневой экономики.
Как будет работать система контроля?
Контроль выписки ЭСФ будет осуществляться через специальный информационный сервис «e-Тамга», который рассчитывает текущий баланс НДС.
- Если компания хочет выписать ЭСФ, но у нее нет подтвержденных расходов с НДС (покупки у поставщиков, импорт товаров или услуги нерезидента),
- Система не позволит оформить счет-фактуру, пока баланс НДС не будет пополнен, то есть пока не будет оплачена соответствующая сумма налога.
Такой механизм исключает возможность фиктивных сделок на этапе оформления ЭСФ, поскольку все выписанные счета-фактуры будут обеспечены реальными налоговыми платежами.
Нововведения в налоговом администрировании
Помимо усиленного контроля за выпиской ЭСФ, в новом Налоговом кодексе планируется:
- Предзаполнение деклараций по НДС — налогоплательщикам больше не придется вручную вносить данные, система будет автоматически формировать отчетность на основе имеющейся информации.
- Запуск проекта «e-Tamga» — онлайн-мониторинг налоговых операций, который позволит отслеживать движение НДС в режиме реального времени.
На сегодняшний день в системе зарегистрировано более 1,3 млн налогоплательщиков, а ежегодное количество выписываемых электронных счетов-фактур достигает 260 млн.
Борьба с фирмами-однодневками и фиктивными сделками
Одной из главных задач налоговых органов остается снижение теневой экономики. В рамках борьбы с фирмами-однодневками, которые участвуют в фиктивных сделках, в 2024 году налоговые органы направили в суд 151 иск на сумму 46 млрд тенге, из которых:
- Оборот по недействительным сделкам составил 46 млрд тенге.
- НДС, связанный с этими сделками, — 3,5 млрд тенге.
Было → Стало: как изменится контроль ЭСФ
| Было | Стало |
|---|---|
| ЭСФ можно было выписывать без учета реального баланса НДС | Выписка ЭСФ возможна только при наличии оплаченного НДС |
| Высокий риск фиктивных сделок | Фиктивные сделки блокируются на этапе оформления ЭСФ |
| Проверка налоговых операций происходила постфактум | Онлайн-контроль в режиме реального времени через e-Tamga |
Итог
Внедрение автоматизированного контроля при выписке ЭСФ через e-Tamga — это шаг к прозрачности налоговых операций и борьбе с фиктивными сделками. Теперь выписка счетов-фактур будет возможна только при подтвержденной оплате НДС, что исключает схемы ухода от налогообложения.
