Многодетные матери в Казахстане сталкиваются с особенностями налогообложения своих доходов. Законодательство предусматривает как льготы, так и обязательства по уплате налогов и социальных взносов. Особенно это важно для женщин, которые вышли на пенсию досрочно по достижении 53 лет или имеют государственные награды.
Кто относится к категории многодетных матерей?
В Казахстане к многодетным относятся семьи, в которых проживают четыре и более детей. Причём это могут быть как несовершеннолетние дети до 18 лет, так и студенты очной формы обучения до 23 лет. Если один из детей достиг совершеннолетия и больше не учится, семья теряет статус многодетной.
Женщины, воспитывающие шесть и более детей, могут быть награждены государственными подвесками:
- «Алтын алқа» (Золотая подвеска) — за воспитание семи и более детей.
- «Күміс алқа» (Серебряная подвеска) — за воспитание шести детей.
Эти награды дают право на льготы, которые распространяются и на налогообложение доходов таких матерей.
Обязательные взносы ОСМС для многодетных матерей
Даже при временной приостановке деятельности или досрочном выходе на пенсию многодетные матери обязаны уплачивать взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС). Исключением являются случаи, когда взносы за них уплачивает государство.
Взносы ОСМС уплачиваются до 25 числа каждого месяца. В 2024 году размер взноса составляет 5 950 тенге для активных предпринимателей. Если многодетная мать является пенсионеркой, то государство берёт на себя оплату взносов.
Когда удерживаются пенсионные взносы (ОПВ)?
Пенсионные взносы удерживаются с доходов многодетных матерей, если они не достигли пенсионного возраста. В Казахстане возраст выхода на пенсию для женщин составляет 60 лет. Однако женщины, воспитывающие пять и более детей, могут выйти на пенсию досрочно — в 53 года.
Если многодетная мать вышла на пенсию в 53 года, пенсионные взносы с её доходов удерживаются. Освобождение от уплаты взносов предоставляется только по достижении стандартного пенсионного возраста.
Если многодетная мать имеет инвалидность 1 или 2 группы, пенсионные взносы удерживаются только по её заявлению. По умолчанию такие взносы с доходов инвалидов не удерживаются.
Социальные отчисления (СО) для многодетных матерей
Обязательному социальному страхованию подлежат все работники и индивидуальные предприниматели, за исключением лиц, достигших пенсионного возраста. Это означает, что многодетные матери продолжают уплачивать социальные отчисления до достижения возраста 60 лет.
Если многодетная мать вышла на пенсию в 53 года, социальные отчисления с её доходов всё равно удерживаются.
ВОСМС и ООСМС: кто освобождён от уплаты?
Взносы на обязательное медицинское страхование могут не удерживаться с доходов многодетных матерей в следующих случаях:
- Если женщина получает пенсию по достижении 53 лет.
- Если она награждена подвесками «Алтын алқа» или «Күміс алқа».
В этих случаях взносы за многодетных матерей уплачивает государство. Работодатель также освобождён от уплаты ООСМС за таких сотрудниц.
Расчёт ИПН и соцналога для многодетных матерей
Налоговым кодексом Казахстана не предусмотрены специальные льготы по индивидуальному подоходному налогу (ИПН) и социальному налогу для многодетных матерей. Их доходы облагаются налогами в стандартном порядке.
Однако многодетные матери могут воспользоваться налоговыми вычетами, чтобы уменьшить сумму налога и увеличить свою заработную плату.
Рекомендации для работодателей
Работодателям важно правильно учитывать статус многодетных матерей при расчёте налогов и взносов. Особое внимание следует уделять следующим моментам:
- Проверять, имеет ли сотрудница право на льготы по взносам и налогам.
- Учитывать статус пенсионерки, если женщина вышла на пенсию досрочно.
- Обращать внимание на наличие государственных наград.
Правильный расчёт налогов и взносов позволит избежать проблем с налоговыми органами и обеспечить многодетным матерям доступ к льготам, предусмотренным законодательством Казахстана.
