Многие казахстанские предприниматели активно используют маркетплейс Ozon для выхода на российский рынок. Однако, торговля через зарубежную площадку требует понимания налоговых последствий как в Казахстане, так и в России. Разберем, какие налоги необходимо учитывать при сотрудничестве с Ozon.
Как работает торговля на Ozon для казахстанских поставщиков
- Поставщик из РК заключает договор с Ozon (резидент РФ).
- Товар передается на территории Казахстана транспортной компании.
- Продукция реализуется через маркетплейс на территории РФ конечным покупателям — физическим лицам.
- Ozon удерживает свою комиссию и перечисляет поставщику оставшуюся выручку.
Какие документы оформлять при экспорте товаров в ЕАЭС
Согласно Налоговому кодексу РК, экспорт товаров в страны ЕАЭС (включая РФ) облагается НДС по нулевой ставке, но только при подтверждении экспорта.
Документы для подтверждения нулевой ставки НДС:
- договор с маркетплейсом;
- заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (с отметкой налогового органа РФ — в бумажном или электронном виде);
- копии товаросопроводительных документов, подтверждающих перемещение товара.
Важно: если заявление о ввозе не предоставлено, ставка НДС будет 12%, а не 0%.
Нужно ли платить налоги с комиссии Ozon?
Да. Комиссия, удерживаемая маркетплейсом, расценивается как роялти — плата за доступ к электронной торговой площадке.
Налоговые обязательства с суммы комиссии:
| Налог | Ставка | Основание |
|---|---|---|
| КПН у источника | 15% | ст. 646 НК РК (как роялти) |
| НДС за нерезидента | 12% | ст. 373 и 378 НК РК |
Какой формат отчётности использовать
Поставщик обязан оформить:
- СНТ — сопроводительную накладную на товары;
- ЭСФ — электронную счет-фактуру;
- при наличии заявления из РФ — подтверждение нулевой ставки НДС;
- при его отсутствии — начисление и уплата 12% НДС.
Пример расчета
Допустим: поставщик отгрузил товар на сумму 1 000 000 рублей. Комиссия Ozon составила 150 000 рублей.
| Показатель | Значение |
|---|---|
| Сумма экспорта (без НДС) | 1 000 000 руб. |
| Комиссия маркетплейса | 150 000 руб. |
| КПН у источника (15%) | 22 500 руб. |
| НДС за нерезидента (12%) | 18 000 руб. |
Если нет подтверждения нулевой ставки НДС, дополнительно уплачивается 120 000 руб. (12% от 1 000 000 руб.)
Таблица «Было — Стало»
| Было | Стало |
|---|---|
| Многие поставщики не оформляли СНТ | СНТ обязателен при экспорте в страны ЕАЭС |
| Комиссию Ozon не учитывали | С нее нужно платить и КПН, и НДС за нерезидента |
| Экспорт с нулевым НДС — по умолчанию | Только при наличии подтверждающих документов из РФ |
Что делать предпринимателю
- Проверить, оформлены ли СНТ и ЭСФ на отгружаемый товар.
- Запросить у Ozon заявление о ввозе с отметкой налогового органа РФ.
- Рассчитать и уплатить НДС и КПН за нерезидента с суммы комиссии.
- Вести раздельный учет операций с Ozon для корректного заполнения налоговой отчетности.
Резюме
Продажа товаров через Ozon — это экспорт в ЕАЭС, требующий правильного документального сопровождения. Неправильная квалификация комиссии может привести к налоговым рискам. Чтобы избежать штрафов и доначислений, предпринимателям важно заранее изучить налоговые обязательства и обеспечить корректное оформление сделок.
Остались вопросы по налогообложению при экспорте или расчету КПН и НДС? Обратитесь к экспертам по налогам — это сэкономит вам средства и время.
