Если между гражданами была совершена сделка по договору дарения, например, одно физлицо подарило другому квартиру, то получатель имущества получает полное право распоряжаться им. Это включает возможность продать квартиру сразу после её получения. Однако важно учитывать, что при продаже недвижимости, находящейся в собственности менее одного года, возникает обязанность уплаты индивидуального подоходного налога (ИПН).Налоги при продаже квартиры, полученной в дар
Как рассчитывается налог при продаже подаренной квартиры?
Согласно Налоговому кодексу Республики Казахстан (НК РК), прирост стоимости от продажи недвижимости — это разница между ценой продажи и оценочной стоимостью квартиры на момент получения её в дар. Оценочная стоимость определяется на основании акта оценки, который необходимо заказать при регистрации права собственности.
Ставки налога следующие:
- 10% для граждан и резидентов Казахстана.
- 15% для нерезидентов.
Например, если оценочная стоимость квартиры составляет 20 000 000 тенге, а она продана за 25 000 000 тенге, то резиденту Казахстана нужно будет уплатить налог на прирост стоимости в размере 10% от разницы:
(25 000 000 – 20 000 000) × 10% = 500 000 тенге.
Как законно избежать уплаты налога на прирост стоимости?
Самый простой способ избежать уплаты налога — подождать, пока пройдёт один год с момента регистрации права собственности. Согласно НК РК, если недвижимость находилась в собственности более одного года, прирост стоимости при её продаже не является объектом налогообложения.
Важно учитывать, что отсчёт этого срока начинается с даты регистрации права собственности в ЦОНе или через базу данных e-Нотариат. Дата подписания договора дарения при этом не учитывается.
Например, если договор дарения был подписан 31 мая 2023 года, регистрация права собственности может быть проведена в течение шести месяцев, то есть до конца ноября 2023 года. Если регистрация была завершена 31 июля 2023 года, то продать квартиру без налога можно будет только начиная с 1 августа 2024 года.
Что делать, если нужно продать квартиру раньше?
Если нет возможности ждать один год, можно воспользоваться актом оценки. Если квартира будет продана по цене, указанной в акте оценки, или ниже, то прироста стоимости не возникает, а значит, и налог платить не придётся.
Акт оценки должен быть составлен на дату регистрации права собственности. Если его нет, придётся заказывать ретроспективную оценку — это оценка объекта по ценам на момент получения права собственности. Такой акт нужно заказать не позднее 31 марта года, следующего за годом продажи.
Например, если квартира получена в дар 31 мая 2023 года, а право собственности зарегистрировано 31 июля 2023 года, то при продаже квартиры 10 августа 2023 года акт оценки необходимо получить не позднее 31 марта 2024 года.
Каким документам нужно уделить внимание при продаже подаренной квартиры?
Для подтверждения отсутствия прироста стоимости при продаже квартиры важно иметь следующие документы:
- Акт оценки от государственной корпорации «Правительство для граждан».
- Копию договора дарения.
- Копию договора купли-продажи.
Эти документы могут понадобиться в случае камерального контроля со стороны налоговых органов. Если продавец не подаст декларацию по форме 240.00, налоговая служба отправит уведомление с требованием уплатить налог. В ответе на такое уведомление необходимо приложить все вышеуказанные документы.
Особенности оценки недвижимости при дарении
Для дарственной сделки необходимо использовать оценочную стоимость, предоставляемую государственной корпорацией «Правительство для граждан». Частные оценщики в этом случае не подойдут.
Согласно НК РК, профессиональная оценка обязательна для имущества, полученного в наследство или в виде благотворительной помощи. Для дарения применяется оценка, указанная в налоговой документации на 1 января года, в котором возникло право собственности.
Поэтому при получении квартиры в дар рекомендуется сразу заказать акт оценки от государственной корпорации, даже если планы на продажу недвижимости отсутствуют. Это поможет избежать дополнительных расходов и вопросов со стороны налоговых органов в будущем.
