В Казахстане среди населения распространено мнение, что при вступлении в наследство необходимо уплатить «налог на наследство». Однако это заблуждение. При получении наследства никаких налогов с наследников не взимается. Но если вы планируете продать унаследованную недвижимость, налоговая обязанность может возникнуть. Разберем, в каких случаях наследник должен уплатить налог на прирост стоимости и как правильно оформить продажу недвижимости.
Есть ли налог на наследство в Казахстане?
Сразу отметим, что в Казахстане отсутствует налог на наследство. Это значит, что при оформлении наследства — будь то недвижимость, автомобиль или другое имущество — наследник не обязан уплачивать налог за вступление в наследство.
Однако если наследник решит продать унаследованное имущество, в некоторых случаях возникает обязанность уплатить индивидуальный подоходный налог (ИПН) с прироста стоимости. Это правило применяется только к унаследованной недвижимости и при определенных условиях.
Когда нужно платить налог при продаже унаследованной недвижимости?
Обязанность уплатить налог с прироста стоимости возникает, если выполняются одновременно два условия:
- с момента регистрации права собственности прошло менее одного года;
- стоимость продажи превышает рыночную стоимость недвижимости на момент регистрации права собственности.
Если хотя бы одно из этих условий не выполняется, налог платить не нужно.
Например, если с момента регистрации права собственности прошло более года, налог платить не потребуется, даже если есть прирост стоимости. А если прошло менее года, но прироста стоимости нет, налог также не начисляется.
Как рассчитывается прирост стоимости недвижимости?
Прирост стоимости — это разница между ценой продажи недвижимости и ее рыночной стоимостью на момент регистрации права собственности. Согласно статье 331 Налогового кодекса РК, именно эта разница считается доходом, подлежащим налогообложению.
Рыночная стоимость определяется на основании акта оценки, который наследник должен заказать в оценочной компании. Если акт оценки не оформлен, для расчета налога используется стоимость, определенная налоговой службой для исчисления налога на имущество по состоянию на 1 января года, в котором возникло право собственности.
Почему важно оформить акт оценки недвижимости?
Оформление акта оценки выгодно для самого наследника. Рыночная стоимость, указанная в акте оценки, как правило, выше стоимости, определенной налоговой службой. Это помогает сократить налоговые обязательства в случае продажи недвижимости.
Например, если рыночная стоимость квартиры на момент регистрации права собственности составляет 20 000 000 тенге, а налоговая стоимость — 12 000 000 тенге, разница в налогооблагаемой базе будет существенной.
Пример расчета налога с прироста стоимости
Рассмотрим два сценария продажи унаследованной недвижимости.
Сценарий 1:
В марте 2024 года наследник зарегистрировал право собственности на квартиру стоимостью 20 000 000 тенге. В апреле 2024 года он продал ее за 21 000 000 тенге. Прирост стоимости составил 1 000 000 тенге. Поскольку продажа произошла менее чем через год после регистрации права собственности, наследник обязан уплатить налог с прироста стоимости.
Расчет налога:
1 000 000 × 10% = 100 000 тенге.
Этот налог необходимо уплатить до 10 апреля 2025 года. Также наследник должен сдать налоговую декларацию по форме 240.00 до 31 марта 2025 года.
Сценарий 2:
Наследник не заказал акт оценки, и налоговая стоимость квартиры составила 12 000 000 тенге. При продаже квартиры за 20 000 000 тенге прирост стоимости составит 8 000 000 тенге.
Расчет налога:
8 000 000 × 10% = 800 000 тенге.
Как видим, оформление акта оценки позволяет существенно снизить налоговые обязательства.
Какие документы нужны для оформления акта оценки?
Чтобы оформить акт оценки недвижимости, наследнику необходимо обратиться в любую аккредитованную оценочную компанию. Для этого потребуются следующие документы:
- свидетельство о праве на наследство;
- документ, подтверждающий регистрацию права собственности на недвижимость;
- удостоверение личности наследника.
После получения акта оценки его копия должна храниться у наследника. Этот документ потребуется для расчета налога при продаже недвижимости.
Когда налог платить не нужно?
Если наследник продает унаследованную недвижимость спустя более одного года после регистрации права собственности, он освобождается от уплаты налога с прироста стоимости. В этом случае налоговые обязательства не возникают, независимо от цены продажи недвижимости.
Что будет, если пропустить срок подачи декларации?
Наследник обязан подать налоговую декларацию по форме 240.00 до 31 марта года, следующего за годом продажи недвижимости. Если декларация не будет подана в срок, налоговая служба может начислить штрафы и пени за несвоевременное исполнение налоговых обязательств.
