Когда работник получает свою зарплату на руки, сумма всегда меньше той, что указана в трудовом договоре. Это связано с обязательными налогами и социальными платежами, которые работодатель удерживает из зарплаты и перечисляет в бюджет. Однако эти платежи возвращаются сотруднику в виде социальных гарантий. Разберем, куда уходят деньги и какие права получает сотрудник взамен.
Пенсионные взносы: ОПВ и ОПВР
С каждой зарплаты удерживаются обязательные пенсионные взносы (ОПВ) в размере 10% и, в некоторых случаях, обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОПВР) в размере 2,5%. Эти средства перечисляются в ЕНПФ (Единый накопительный пенсионный фонд).
Что это дает сотруднику?
- Формирование пенсионных накоплений. Каждый месяц сумма пенсионных взносов зачисляется на индивидуальный пенсионный счет работника в ЕНПФ. Эти деньги накапливаются и в будущем будут выплачиваться сотруднику в виде пенсии.
- Наследование пенсионных накоплений. Средства на пенсионном счете принадлежат сотруднику и могут быть переданы по наследству в случае его смерти.
- Возможность досрочного использования. В Казахстане можно использовать часть пенсионных накоплений досрочно для покупки жилья или лечения, в зависимости от текущих условий программы.
Медицинское страхование: ВОСМС и ООСМС
Каждый месяц работодатель и сотрудник делают взносы в систему обязательного социального медицинского страхования (ОСМС). Взносы состоят из двух частей:
- ВОСМС (взносы на обязательное медицинское страхование) — удерживаются из зарплаты работника и составляют 2% от дохода.
- ООСМС (отчисления на обязательное медицинское страхование) — уплачиваются работодателем и составляют 3% от дохода работника.
Что это дает сотруднику?
- Доступ к медицинским услугам. Все работающие граждане, за которых уплачиваются взносы в ОСМС, имеют право на бесплатное медицинское обслуживание в рамках пакета ОСМС. Это включает как плановые визиты к врачам, так и лечение в стационаре.
- Доступ к льготным лекарствам. Сотрудники, участвующие в системе ОСМС, могут получать определенные лекарственные препараты бесплатно или со скидкой.
- Экстренная медицинская помощь. В случае необходимости экстренного вмешательства работник может рассчитывать на помощь без дополнительных расходов.
Социальные отчисления: СО
Работодатель также делает социальные отчисления (СО) в размере 5% от зарплаты сотрудника. Эти средства перечисляются в Государственный фонд социального страхования.
Что это дает сотруднику?
- Пособие по временной нетрудоспособности. Если сотрудник заболел, он может получить пособие по временной нетрудоспособности, которое компенсирует потерю дохода на период болезни.
- Пособие по беременности и родам. Женщины, работающие официально, получают пособие по беременности и родам за счет средств социального страхования.
- Пособие по потере работы. Если сотрудник потеряет работу и зарегистрируется в центре занятости, он сможет получать пособие по безработице.
Индивидуальный подоходный налог (ИПН)
Индивидуальный подоходный налог (ИПН) удерживается из зарплаты сотрудника в размере 10%. Однако сотрудник имеет право на вычеты, которые уменьшают сумму налога.
Какие вычеты применяются?
- Основной вычет — 14 МРП. Каждый сотрудник имеет право уменьшить налогооблагаемый доход на 55 048 тенге ежемесячно (в 2025 году).
- Вычет для инвалидов и льготников. Сотрудники с инвалидностью и другие льготные категории имеют право на дополнительный годовой вычет в размере 882 МРП.
- Вычеты на пенсионные и медицинские взносы. Суммы, уплаченные в ЕНПФ и ОСМС, также вычитаются из налогооблагаемого дохода.
Куда уходят налоги и соцплатежи на примере зарплаты в 300 000 тенге?
Возьмем пример работника с окладом 300 000 тенге.
| Платеж | Сумма (тенге) | Кто платит | Назначение |
|---|---|---|---|
| ОПВ (пенсионные взносы) | 30 000 | Работник | Формирование пенсии в ЕНПФ |
| ОПВР (проф. пенсионные) | 7 500 | Работодатель | Дополнительные пенсионные накопления |
| ВОСМС | 6 000 | Работник | Медицинское страхование |
| ООСМС | 9 000 | Работодатель | Медицинское страхование |
| СО (социальные отчисления) | 13 500 | Работодатель | Пособия по нетрудоспособности, родам и т.д. |
| ИПН | 20 895 | Работник | Индивидуальный подоходный налог в бюджет |
Итог:
- Работник получает на руки 243 105 тенге.
- Работодатель уплачивает за работника дополнительно 30 000 тенге в виде соцплатежей.
Что получает работник взамен?
- Пенсия в будущем. Ежемесячные пенсионные взносы формируют пенсионные накопления, которые работник сможет использовать при выходе на пенсию.
- Бесплатное медицинское обслуживание. Работник имеет право на бесплатные медицинские услуги в рамках ОСМС.
- Пособия и социальные выплаты. В случае болезни, потери работы или других социальных ситуаций работник может рассчитывать на получение пособий.
Почему важно платить соцплатежи и налоги?
Соцплатежи и налоги не просто обязательные выплаты — это инвестиция в социальную защищенность сотрудника. Благодаря этим платежам работник может рассчитывать на пенсию, медицинскую помощь и поддержку в сложных жизненных ситуациях.
