Переход на специальный налоговый режим розничного налога вызывает у компаний вопросы по поводу формы налоговой отчетности. Нужно ли сдавать только декларацию ф.913.00 или также ф.100.00 по КПН? Разберем по порядку, что говорит Налоговый кодекс РК.
Какие формы отчетности обязательны при розничном налоге?
Согласно п.2 ст.696-1 НК РК, при применении СНР розничного налога:
- налогоплательщики не исчисляют КПН или ИПН (за исключением ИПН у источника выплаты) по общему порядку;
- налог взимается в виде фиксированного процента от дохода, определяемого в рамках спецрежима.
Это значит, что основной отчетной формой становится ф.913.00 — декларация по розничному налогу.
Что говорит закон о форме 913.00
Согласно п.2 ст.696-2 НК РК:
- Форма 913.00 сдается ежеквартально;
- Срок сдачи — не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом;
- Декларация подается в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика.
Нужно ли сдавать форму 100.00 по КПН?
Нет, не нужно.
Налоговый кодекс не требует от налогоплательщиков на розничном налоге подачи ф.100.00.
Эту позицию подтверждает и официальный ответ КГД МФ РК от 28.01.2021 г. на вопрос № 661811:
«Налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим розничного налога, представляют только декларацию по форме 913.00. Формы 100.00 (для ТОО) и 220.00 (для ИП) не представляются».
Какие еще формы обязательны?
ТОО на розничном налоге дополнительно сдает:
- Форма 200.00 — по сотрудникам (ИПН, ОПВ, ВОСМС, СО и т.д.).
Сводка: было — стало
| Что сдавали раньше (КПН) | Что теперь (розничный налог) |
|---|---|
| Форма 100.00 | Форма 913.00 (ежеквартально) |
| Форма 200.00 | Форма 200.00 (сохраняется) |
Вывод
Если ваша компания перешла на розничный налог, достаточно предоставлять только ф.913.00 и ф.200.00.
Форму 100.00 по КПН сдавать не нужно, так как расчеты ведутся по упрощенному спецрежиму.
Следите за сроками отчетности, чтобы избежать штрафов, и при необходимости — консультируйтесь с налоговым специалистом.
