В 2025 году казахстанских бухгалтеров могут ожидать серьезные изменения в расчёте индивидуального подоходного налога (ИПН) и применении вычетов для физических лиц. Министерство национальной экономики Республики Казахстан (МНЭ РК) внесло 25 апреля 2025 года в Мажилис второй пакет поправок в Налоговый кодекс, и часть изменений может вступить в силу уже в этом году.
Основные изменения в расчёте ИПН: ставка зависит от дохода
Одним из ключевых предложений является установление дифференцированных ставок ИПН в зависимости от размера дохода работников:
- чем ниже доход, тем ниже ставка налога;
- чем выше доход, тем выше ставка.
Это направлено на снижение налоговой нагрузки на работников с низкими доходами и повышение социальной справедливости в налогообложении.
Возможные примеры дифференцированных ставок:
| Доход работника | Ставка ИПН |
|---|---|
| До 100 МРП | Сниженная ставка |
| 100–300 МРП | Базовая ставка |
| Свыше 300 МРП | Повышенная ставка |
Точные размеры ставок пока не опубликованы.
Новый единый базовый вычет: 30 МРП вместо множества вычетов
Вместо действующего стандартного вычета в 14 МРП и множества специальных вычетов (например, за обучение, лечение, ипотеку) предлагается ввести единый базовый вычет в размере 30 МРП.
Что это изменит:
- работникам не нужно будет собирать и предоставлять подтверждающие документы для применения вычетов;
- бухгалтерия упростит расчёт ИПН, применяя один универсальный вычет вместо нескольких разных.
Было — стало: таблица изменений
| Параметр | Было | Станет |
|---|---|---|
| Стандартный вычет | 14 МРП | 30 МРП |
| Дополнительные вычеты | За медицину, образование и пр. | Отменяются, входит в единый вычет |
| Работа бухгалтера | Проверка множества документов | Применение одного общего вычета |
| Работа сотрудника | Сбор справок | Вычет применяется автоматически |
Преимущества и риски для бизнеса и работников
Преимущества:
- упрощение бухгалтерского учёта;
- сокращение количества ошибок в расчётах ИПН;
- ускорение процессов начисления заработной платы.
Риски:
- часть работников с высокими расходами на лечение или образование может получить меньшую налоговую выгоду, чем раньше;
- требуется своевременное обновление программного обеспечения для расчёта заработной платы.
Когда вступят в силу новые правила
На данный момент окончательное решение по предложенным поправкам не принято. Дата вступления в силу изменений будет объявлена после обсуждения в Мажилисе и подписания закона.
Важно: есть вероятность, что поправки заработают уже в 2025 году, а не с 2026 года, как предполагалось ранее.
Как подготовиться к изменениям
- бухгалтериям: мониторить законодательные изменения, готовить обновление расчётных систем и инструкций;
- работодателям: информировать сотрудников о возможных изменениях в налоговых вычетах;
- работникам: проверять актуальные правила расчёта заработной платы и ИПН.
Следите за новостями, чтобы своевременно адаптироваться к новым требованиям законодательства.
