С началом 2025 года индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие упрощенный режим налогообложения (СНР), должны учитывать новые пороговые значения доходов и измененные ставки социальных платежей. Эти изменения связаны с увеличением месячного расчетного показателя (МРП) и новыми правилами расчета обязательных платежей.
Разберем, какие пороги доходов и соцплатежи актуальны для ИП на упрощенке в 2025 году и как правильно рассчитать суммы к уплате.
Порог дохода для применения упрощенки в 2025 году
ИП на упрощенке обязаны следить за тем, чтобы не превышать порог дохода, установленный для применения СНР. В 2025 году этот порог составляет 24 038 МРП за полугодие, что в денежном выражении равно 94 517 416 тенге.
Если доход за полугодие превышает эту сумму, ИП теряет право на применение упрощенного режима и должен перейти на общий режим налогообложения.
Порог дохода для постановки на учет по НДС
Еще один важный порог, за которым должен следить ИП на упрощенке, — это предел дохода, после которого необходимо встать на учет по НДС. В 2025 году этот порог составляет 20 000 МРП, что эквивалентно 78 640 000 тенге нарастающим итогом.
Если доход ИП превысит эту сумму, он обязан зарегистрироваться в налоговых органах как плательщик НДС.
Как изменились ставки социальных платежей в 2025 году?
В 2025 году изменились ставки социальных платежей, которые ИП уплачивают в свою пользу и за своих сотрудников. Рассмотрим, какие платежи нужно учитывать:
- Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) — 10% от дохода.
- Обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОПВР) — 2,5% для определенных категорий работников.
- Взносы на обязательное медицинское страхование (ВОСМС) — 2% от дохода.
- Социальные отчисления (СО) — 5% от дохода, уменьшенного на сумму ОПВ.
Эти платежи нужно рассчитывать ежемесячно и уплачивать в бюджет.
Минимальные социальные платежи для ИП за себя в 2025 году
Заявленный доход для расчета соцплатежей ИП может установить самостоятельно, но не выше фактического оборота. Однако есть минимальный предел — 1 минимальная заработная плата (МЗП). В 2025 году размер МЗП составляет 85 000 тенге.
При минимальном расчете соцплатежи составят:
- ОПВ: 85 000 × 10% = 8 500 тенге.
- ОПВР: 85 000 × 2,5% = 2 125 тенге.
- ВОСМС: 1,4 × 85 000 × 2% = 5 950 тенге.
- СО: 85 000 × 5% = 4 250 тенге.
Итого минимальная сумма к уплате за себя — 20 825 тенге в месяц.
Как рассчитать соцплатежи, если доход меньше 1 МЗП?
Если оборот ИП составляет меньше 85 000 тенге, например, 50 000 тенге, он может рассчитать ОПВ по фактическому доходу. Однако ОПВР и СО нужно уплачивать с суммы не менее 1 МЗП.
Пример расчета соцплатежей при доходе в 50 000 тенге:
- ОПВ: 50 000 × 10% = 5 000 тенге (либо 8 500 тенге, если рассчитывать от 1 МЗП).
- ОПВР: 85 000 × 2,5% = 2 125 тенге.
- ВОСМС: 1,4 × 85 000 × 2% = 5 950 тенге.
- СО: 85 000 × 5% = 4 250 тенге.
Итого минимальная сумма к уплате при доходе ниже 1 МЗП — 17 325 тенге в месяц.
Соцплатежи за сотрудников в 2025 году
Если ИП нанимает сотрудников, он обязан рассчитывать и перечислять за них соцплатежи. Рассмотрим пример расчета соцплатежей за сотрудника с окладом 500 000 тенге:
- ОПВ: 500 000 × 10% = 50 000 тенге.
- ОПВР: 500 000 × 2,5% = 12 500 тенге.
- ВОСМС: 500 000 × 2% = 10 000 тенге.
- ООСМС: 500 000 × 3% = 15 000 тенге.
- СО: (500 000 − 50 000) × 5% = 22 500 тенге.
- ИПН: (500 000 − 50 000 − 10 000 − 14 × 3 932) × 10% = 38 495 тенге.
Итого:
- За свой счет ИП уплачивает 50 000 тенге соцплатежей.
- За счет работника удерживается 98 495 тенге.
- На руки работник получает 401 505 тенге.
Соцплатежи за исполнителей по договору ГПХ в 2025 году
С 2025 года с договоров ГПХ также уплачиваются социальные отчисления (СО). Рассмотрим пример расчета соцплатежей за исполнителя с договорной суммой 500 000 тенге:
- ОПВ: 500 000 × 10% = 50 000 тенге.
- ВОСМС: 500 000 × 2% = 10 000 тенге.
- ИПН: (500 000 − 50 000 − 10 000) × 10% = 44 000 тенге.
- СО: (500 000 − 50 000) × 5% = 22 500 тенге.
Итого:
- За свой счет ИП уплачивает 22 500 тенге.
- За счет исполнителя удерживается 104 000 тенге.
- Исполнитель получает на руки 396 000 тенге.
Как рассчитывается налог с дохода ИП на упрощенке?
Ставка налога для ИП на упрощенке остается неизменной — 3% от дохода за полугодие. Налог распределяется следующим образом:
- ИПН (КНП 101202) рассчитывается как доход за полугодие × 3% / 2.
- Соцналог (КНП 103101) рассчитывается как доход за полугодие × 3% / 2 − соцотчисления за полугодие.
