Финансовый лизинг – это вид аренды, при котором арендодатель (лизингодатель) предоставляет арендатору (лизингополучателю) право пользования имуществом за плату на определенный срок с возможностью последующего выкупа этого имущества.
Например, компания “А” заключает договор финансового лизинга на автомобиль стоимостью 10 000 000 тенге на срок 3 года с возможностью выкупа по окончании срока. Ежемесячные платежи за использование автомобиля будут включать амортизацию и проценты по кредиту.
Важно учитывать, что в случае финансового лизинга арендатор имеет право на амортизацию объекта лизинга и возможность учитывать расходы по лизингу в налоговом учете. Однако при выкупе объекта лизинга могут возникнуть особенности по налогообложению прибыли от продажи.
| Показатель | Сумма |
|---|---|
| Стоимость имущества | 10 000 000 тенге |
| Срок лизинга | 3 года |
| Ежемесячный платеж | 100 000 тенге |
Что такое финансовый лизинг и как он работает?
Пример использования финансового лизинга: компания XYZ нуждается в обновлении своего оборудования, но не хочет тратить крупные суммы на покупку. Они заключают договор финансового лизинга с банком, который приобретает необходимое оборудование и передает его в аренду XYZ на 5 лет за ежемесячную плату.
По законодательству Республики Казахстан, финансовый лизинг подпадает под налогообложение как аренда имущества. Лизингополучатель обязан уплачивать НДС с каждым платежом за аренду, но имеет право на списание этой суммы в качестве налогового кредита. Отличие финансового лизинга от оперативного заключается в том, что лизингополучатель имеет право на выкуп имущества по остаточной стоимости в конце срока договора.
| Параметр | Финансовый лизинг | Оперативный лизинг |
|---|---|---|
| Выкуп | Возможен | Не предусмотрен |
| Срок аренды | Обычно длительный | Обычно короткий |
| Обязательства | По истечении срока договора лизингополучатель обязан выкупить имущество | Лизингополучатель не несет ответственности за остаточную стоимость |
Преимущества и недостатки финансового лизинга для бизнеса
Преимущества финансового лизинга для бизнеса включают:
- Повышение ликвидности бизнеса за счет минимизации первоначальных инвестиций.
- Гибкие условия аренды, которые могут быть адаптированы под конкретные потребности компании.
- Налоговые выгоды, такие как возможность списания расходов на аренду.
- Снижение финансового риска за счет обновления оборудования без необходимости его покупки.
Однако финансовый лизинг также имеет недостатки, включая:
- Высокие общие затраты в сравнении с покупкой актива.
- Ограниченные права собственности на арендуемый актив.
- Необходимость строгого соблюдения условий договора лизинга.
| Аспект | Преимущества | Недостатки |
|---|---|---|
| Финансовое положение | Улучшение ликвидности | Высокие общие затраты |
| Налоговые выгоды | Возможность списания расходов | Ограниченные права собственности |
| Финансовый риск | Снижение за счет обновления оборудования | Необходимость соблюдения условий договора |
Как выбрать подходящего лизингодателя и оформить договор финансового лизинга?
Например, предприниматель собирается приобрести новую технику для своего бизнеса. Он может обратиться к финансовой организации, которая приобретет технику и передаст ее в лизинг предпринимателю на выгодных условиях.
При выборе лизингодателя важно учитывать не только процентную ставку, но и возможные скрытые комиссии, страхование имущества, а также условия выкупа имущества по окончании срока лизинга. Также важно узнать, какие налоговые льготы предусмотрены при использовании финансового лизинга.
| Параметр | Детали |
|---|---|
| Процентная ставка | Например, 15% годовых |
| Скрытые комиссии | Возможно наличие дополнительных платежей |
| Страхование имущества | Необходимо уточнить, включено ли страхование в стоимость лизинга |
| Условия выкупа | Определите остаточную стоимость имущества и возможность его приобретения по окончании срока лизинга |
| Налоговые льготы | Узнайте, какие налоговые преимущества можно получить при использовании финансового лизинга |
