С 1 января 2025 года в Казахстане вводится единый платеж с зарплаты, объединяющий в себе налоговые и социальные обязательства работодателя. В этой статье мы подробно расскажем, как работает новый порядок, какие отчисления включены и какие изменения ожидают работников и работодателей.
Что такое единый платеж с зарплаты?
Единый платеж с зарплаты — это совокупность обязательных отчислений и налогов, которые работодатель удерживает из доходов своих сотрудников. В него входят:
- Индивидуальный подоходный налог (ИПН)
- Обязательные пенсионные взносы (ОПВ)
- Обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОПВР)
- Социальные отчисления (СО)
- Взносы и отчисления на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС и ОСМС)
Кто платит единый платеж?
Налоговыми агентами (т.е. ответственными за перечисление единого платежа) являются:
- Индивидуальные предприниматели (ИП)
- Юридические лица, относящиеся к субъектам микро- и малого бизнеса, применяющие специальные налоговые режимы (СНР):
- На основе упрощенной декларации
- Режим розничного налога
- Режим для производителей сельскохозяйственной продукции
Ставка единого платежа
С 1 января 2025 года ставка единого платежа составит 23,8% от дохода работника, начисленного работодателем.
Распределение единого платежа:
| Отчисление | Доля от ставки (%) |
|---|---|
| Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) | 42% |
| Обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОПВР) | 10,5% |
| Обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС) | 12,6% |
| Взносы на ОСМС (ВОСМС) | 8,4% |
| Социальные отчисления (СО) | 18,9% |
| Индивидуальный подоходный налог (ИПН) | 7,6% |
Сроки уплаты единого платежа
Перечисление единого платежа должно осуществляться ежемесячно.
Срок уплаты: не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Оплата производится через:
- Банки второго уровня
- Организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций
- На счет Государственной корпорации «Правительство для граждан».
Особенности декларации и порядок обложения
Работодатели, применяющие единый платеж, обязаны:
- Указывать все данные по единому платежу в соответствующей декларации.
- Выбрать единый порядок обложения доходов работников, который фиксируется в декларации и не подлежит изменению в течение налогового периода.
Почему это важно?
Введение единого платежа упрощает процесс администрирования для работодателей и обеспечивает прозрачность всех налоговых и социальных отчислений. Работники получают уверенность в своевременном перечислении пенсионных и медицинских взносов, а также других социальных обязательств.
