Нужно ли платить ИПН в Казахстане при продаже недвижимости за рубежом?
Казахстанцы активно инвестируют в недвижимость за границей, но при продаже такой недвижимости возникает вопрос: обязаны ли они платить индивидуальный подоходный налог (ИПН) в Казахстане?
Ответ зависит от нескольких факторов:
- Был ли получен доход от продажи?
- Уплачивался ли налог в стране, где расположена недвижимость?
- Есть ли между Казахстаном и этой страной соглашение об избежании двойного налогообложения?
Разберемся, что говорит Налоговый кодекс РК (НК РК).
Как рассчитывается налог при продаже недвижимости за границей?
Согласно пункту 2 статьи 318 НК РК, объектом налогообложения является облагаемый доход физического лица.
Согласно пункту 1 статьи 332 НК РК, доход при продаже имущества за границей определяется как разница между ценой покупки и ценой продажи.
Если цена продажи превысила цену покупки, образуется налогооблагаемый доход, с которого нужно заплатить ИПН по ставке 10%.
Когда и как подавать декларацию?
При продаже недвижимости за границей казахстанский резидент обязан подать налоговую декларацию ф.270.00.
- Срок подачи – не позднее 15 сентября года, следующего за годом продажи.
- Срок уплаты налога – не позднее 25 сентября.
Пример:
- Гражданин Казахстана продал квартиру в Турции в 2024 году.
- Он должен подать декларацию ф.270.00 до 15 сентября 2025 года.
- Если при продаже был получен доход, ИПН в размере 10% нужно уплатить до 25 сентября 2025 года.
Нужно ли платить налог дважды, если он уже уплачен за границей?
Если налог уже был уплачен в стране продажи недвижимости, необходимо проверить, подписана ли между этой страной и Казахстаном Конвенция об избежании двойного налогообложения.
Если такая конвенция есть, уплаченный налог можно зачесть в счет уплаты ИПН в Казахстане.
Было → Стало: как изменилось налогообложение недвижимости за границей
| Было | Стало |
|---|---|
| Не все казахстанцы знали об обязательстве подавать декларацию | Подавать ф.270.00 до 15 сентября года, следующего за продажей |
| Ставка налога не была понятна | 10% от прироста стоимости |
| Вопрос двойного налогообложения вызывал споры | При наличии соглашения налог, уплаченный за рубежом, можно зачесть |
Итог
Казахстанцы, продавшие недвижимость за границей, должны подавать декларацию и уплачивать ИПН 10% с дохода от продажи.
Если налог уже был уплачен за границей, можно зачесть его в счет ИПН в Казахстане, но только если страна подписала Конвенцию об избежании двойного налогообложения.
Каждую ситуацию следует анализировать индивидуально, учитывая местное законодательство страны, где находится недвижимость.
