С 1 января 2025 года в Казахстане вступают в силу новые значения минимального расчетного показателя (МРП) и минимальной заработной платы (МЗП). Эти изменения утверждены Законом от 4 декабря 2024 года №141-VIII «О республиканском бюджете на 2025-2027 годы». Повышение МРП и МЗП отразится на расчетах налогов, социальных выплат и административных штрафов.
Новые значения МРП и МЗП на 2025 год
Минимальный расчетный показатель (МРП) с начала 2025 года составит 3932 тенге. Это основной показатель, который используется для расчета налогов, штрафов и госпошлин. В свою очередь минимальная заработная плата (МЗП) установлена на уровне 85 000 тенге.
Повышение МРП и МЗП влечет за собой пересчет многих сумм, применяемых в бухгалтерском и налоговом учете. Это касается налоговых вычетов по индивидуальному подоходному налогу (ИПН), корпоративному подоходному налогу (КПН), а также социальных отчислений и взносов в фонды обязательного социального страхования.
Прожиточный минимум и пенсионные выплаты
Законом также установлены новые размеры прожиточного минимума и пенсионных выплат. В 2025 году прожиточный минимум составляет 46 228 тенге. Это базовый показатель, который используется для расчета социальных пособий и минимальных пенсий.
Базовая пенсионная выплата в 2025 году составит 32 360 тенге. Минимальная пенсия будет равна 62 771 тенге. Эти значения влияют на минимальные выплаты, которые получают пенсионеры, а также на расчет пенсионных взносов.
Как повлияет повышение МРП на налоги и взносы
Увеличение МРП приводит к автоматическому росту ряда налогов, взносов и штрафов. Это касается как физических, так и юридических лиц. Основные изменения:
Суммы штрафов, предусмотренные законодательством, будут рассчитываться с учетом нового значения МРП. Это касается как административных правонарушений, так и налоговых штрафов. Госпошлины и сборы, которые рассчитываются в МРП, также будут увеличены. Это затронет оформление различных документов, судебные издержки и другие государственные услуги. Ставки социальных отчислений и обязательных взносов, такие как ОПВ, СО, ВОСМС и ООСМС, будут пересчитаны с учетом нового значения МРП. Пороговые значения для регистрации индивидуальных предпринимателей также будут изменены. С 2026 года порог для обязательной регистрации в качестве ИП будет рассчитываться не в МЗП, а в МРП. В 2025 году этот порог остается на уровне 12 МЗП, а с 2026 года будет равен 360 МРП.
Что изменится в налоговых вычетах
Увеличение МРП повлияет на размер налоговых вычетов, которые применяются при расчете индивидуального и корпоративного подоходного налога. Например, вычет по ИПН составляет 14 МРП ежемесячно. С учетом нового значения МРП сумма вычета также увеличится.
Кроме того, изменятся максимальные суммы, с которых исчисляются обязательные пенсионные взносы и социальные отчисления. В 2025 году предельный доход для расчета этих взносов не должен превышать 7 минимальных заработных плат, что составляет 595 000 тенге.
Важные изменения для физических лиц
С 2026 года обязательная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя будет производиться по новому порогу. Сейчас этот порог установлен на уровне 12 МЗП. С 2026 года он будет равен 360 МРП. Это означает, что больше физических лиц попадут под обязательную регистрацию в качестве ИП.
Если сейчас минимальная сумма для обязательной регистрации составляет 1 020 000 тенге (12 МЗП), то с учетом нового порога эта сумма составит 1 414 320 тенге (360 МРП). Таким образом, физическим лицам, которые занимаются предпринимательской деятельностью и получают доходы выше этой суммы, необходимо будет оформить ИП.
Сравнение значений показателей на 2024 и 2025 годы
| Показатель | 2024 год | 2025 год | Изменение |
|---|---|---|---|
| Минимальный расчетный показатель (МРП) | 3 692 тг. | 3 932 тг. | +240 тг. |
| Минимальная заработная плата (МЗП) | 70 000 тг. | 85 000 тг. | +15 000 тг. |
| Базовая пенсионная выплата | 31 183 тг. | 32 360 тг. | +1 177 тг. |
| Минимальная пенсия | 62 067 тг. | 62 771 тг. | +704 тг. |
| Прожиточный минимум | 45 225 тг. | 46 228 тг. | +1 003 тг. |
| Максимальная сумма дохода для ОПВ | 518 000 тг. | 595 000 тг. | +77 000 тг. |
| Ставка социальных отчислений (СО) | 3,5% | 5% | +1,5 п.п. |
| Предел дохода для обязательной регистрации в качестве ИП (с 2026 года) | 12 МЗП | 360 МРП | Изменение расчета |
Новые показатели МРП и МЗП: что они означают для бизнеса и граждан
Изменения, вступающие в силу с 2025 года, затрагивают многие аспекты жизни казахстанцев — от социальных выплат до ставок налогов и порогов регистрации в качестве ИП. Рост минимального расчетного показателя и минимальной заработной платы повлечет за собой увеличение соцплатежей, штрафов и налоговых отчислений.
Хотя увеличение ставок может показаться дополнительной нагрузкой на бизнес, важно помнить, что повышение МРП и МЗП направлено на улучшение социальной защищенности граждан и развитие экономики страны.
Пусть все эти изменения принесут пользу как каждому отдельному предпринимателю, так и государству в целом. Желаем, чтобы они стали стимулом для развития бизнеса и повышения уровня жизни всех казахстанцев!
