Весь 2024 год сообщество казахстанских бухгалтеров ожидало вступления в силу нового Налогового кодекса, разработанного Министерством национальной экономики Республики Казахстан (МНЭ РК). Однако в сентябре стало известно, что вступление нового Налогового кодекса перенесено на 2026 год. Это значит, что в 2025 году бухгалтеры продолжат работать по старому Налоговому кодексу, принятому в 2017 году.
Тем не менее, с 1 января 2025 года вступят в силу важные изменения в налоговом законодательстве. Рассмотрим, какие изменения ждут бухгалтеров в новом году и как они могут повлиять на бизнес.
Основные изменения в налоговом законодательстве с 2025 года
1. Повышение ставок социальных отчислений
Ставка социальных отчислений (СО) для работодателей увеличится с 3,5% до 5%. Это изменение касается всех работодателей, которые обязаны производить отчисления за своих сотрудников.
2. Рост обязательных пенсионных взносов работодателя (ОПВР)
С 2025 года ставка ОПВР увеличится с 1,5% до 2,5%. Эти взносы обязательны для всех работодателей и производятся за счет средств компании.
3. Повышение ставки социального налога
Ставка социального налога вырастет с 9,5% до 11%. Социальный налог уплачивается работодателями за каждого работника и является одним из ключевых налогов, влияющих на нагрузку на бизнес.
4. Изменение единого совокупного платежа
Общая ставка единого совокупного платежа для индивидуальных предпринимателей увеличится с 21,5% до 23,8%. Это повышение включает в себя доли индивидуального подоходного налога (ИПН), социальных отчислений и других обязательных платежей.
5. Социальные отчисления по договорам гражданско-правового характера (ГПХ)
С 2025 года заказчики будут обязаны производить социальные отчисления по договорам ГПХ за счет собственных средств. Это нововведение касается всех договоров на выполнение работ или оказание услуг, заключенных между физическими лицами и компаниями.
Влияние изменений на бизнес
Все вышеуказанные изменения направлены на увеличение социальных гарантий для работников. Однако для работодателей это означает увеличение налоговой нагрузки и необходимость пересмотра бюджета компании на 2025 год.
Особое внимание стоит уделить новым требованиям по договорам ГПХ. Теперь заказчики обязаны самостоятельно исчислять и перечислять социальные отчисления за исполнителей по таким договорам. Это может повлиять на стоимость услуг и структуру расходов компании.
Возможные изменения ставок
По словам директора Департамента налоговой и таможенной политики МНЭ РК Ерлана Сагнаева, проект изменений в Налоговый кодекс на 2025 год находится в разработке. Поэтому существует вероятность, что некоторые из запланированных повышений ставок будут пересмотрены.
Министерство национальной экономики планирует уточнить размеры ставок в зависимости от экономической ситуации в стране и потребностей бизнеса. Тем не менее, бухгалтеры должны быть готовы к новым требованиям и учитывать их при планировании своей работы.
Получите актуальную информацию о налогах в 2025 году
Бухгалтерам и предпринимателям важно регулярно следить за изменениями в налоговом законодательстве и своевременно адаптироваться к новым требованиям. Чтобы избежать ошибок и штрафов, рекомендуется проверять актуальную информацию на официальных сайтах Министерства финансов и Комитета государственных доходов.
